购进农产品:分情形计算抵扣进项税额

根据39号公告规定,甲食品厂购进玉米用于生产13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额,即可以加计扣除1%,实际抵扣的进项税额为90+1000×1%=100(元)。值得注意的是,企业如果从增值税小规模纳税人处取得增值税专用发票(按3%征收率开具的),计算可抵扣税额时,以票面金额、扣除率为计算依据,与征收率无关;...

一文了解农产品进项税额抵扣政策

(一)纳税人购进农产品,取得小规模纳税人开具的1%增值税专用发票,只能抵扣1%,不可以抵9%(或10%)。(二)纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。(三)从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得的增值税普通发票...

增值税进项税额的7个分摊方法

增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、注明旅客身份信息的铁路车票、农产品(6.480,-0.07,-1.07%)收购发票、农产品销售发票和完税凭证等增值税扣税凭证,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,须按一定方法计算不得抵扣的进项税额。

实操要点:资源回收企业如何“反向开票”?

根据5号公告的规定,出售者既包括销售自己使用过的报废产品的自然人,也包括销售收购的报废产品的自然人,且自然人应符合连续不超过12个月“反向开票”累计销售额(不含增值税)不超过500万元的条件(这里的“反向开票”累计销售额,包括多个资源回收企业向同一自然人“反向开票”的销售额)。实践中常见的情形是一个出售者...

增值税进项税额抵扣易错知识点总结

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。纳税人购进农产品,在购入当期,按照9%的扣除率计算进项税额;用于生产或者委托加工13%税率货物的,在领用当期加计扣除1%的进项税额,填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第8a栏。

解读“反向开票”新政策与多行业应用要点

为了方便农民,同时确保企业能够合规扣除税款,允许购买农产品的企业自行开具农产品收购发票(www.e993.com)2024年11月9日。如果购买者是一般纳税人,可凭此收购发票抵扣进项税额。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率”比如刚才那张发票,可以抵扣的进项=15484.92*9%=1393.64元;计入成本的金额就是15484.92-1393.64=14091.27元。

【涨知识】餐饮企业增值税知识知多少

从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

关于全面推开营业税改增值税试点的通知

(一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公...

确定取消!停止缴纳!税局刚刚宣布!

计算方法当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×5%/10%当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额二、加计抵扣(一)政策内容加计抵扣涉及到的是增值税。企业购进农产品时按9%扣除率计算抵扣进项税额。购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,在领用当期...

集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策即问即答...

答:43号公告规定,先进制造业企业同时符合多项增值税加计抵减政策的,可以择优选择适用,但在同一期间不得叠加适用。43号公告中仅明确不能叠加适用多项加计抵减政策。农产品加计抵扣政策是指企业从事农产品深加工业务,购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,可加计一个百分点,按照10%扣除率计算抵扣进项税...