上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理
审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致——部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债。
上市公司审计实例 │ 递延所得税资产及负债的确认及列报
如果按照H会计师观点确认上述递延所得税资产与递延所得税负债,在期末合并资产负债表中应以净额列示为递延所得税资产2611.32万元,则与K公司财务报表中列报金额2978.69万元相差367.36万元。K公司则认为其既无净额结算的法定权利,且两者转回的方式、时间亦不同,不满足净额结算的条件。针对上述分歧,我们的看法如下。01...
科华控股2022年业绩预告变脸,投资者还能索赔吗
2021年度,公司主要原材料镍等有色金属价格持续上涨,以及运费的大幅增加,客户销售价格调整滞后,公司按照资产负债表日存货可变现净值补充计提存货跌价准备导致当期利润减少约5,580万元,同时补充确认递延所得税资产导致当期利润增加约837万元。业绩预告虽然适用避风港原则,但该原则的适用也是有三种例外情形。2022年...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
根据企业所得税汇算清缴结果,A公司2022年度同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件,属于小型微利企业,可以享受“六税两费”减免优惠。二、我公司如符合享受“六税两费”减免政策,“六税两费”的减征幅度是多少?答:自2023年1月1日至2027年12月31日,对...
证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总
1-11不丧失控制权情况下处置子公司部分股权计算子公司净资产份额时如何考虑商誉1-12集团内股份支付1-13一次授予、分期行权的股份支付计划1-14与股权激励计划相关的递延所得税1-15按总额或净额确认收入1-16重大融资成分的确定1-17区分合同负债和金融负债...
三超新材: 2023年年度审计报告
??递延所得税资产????????????????????????????五、14????????????????????????????????35,369,892.37????????????????????????35,165,286.34??其他非流动资产????????????????????????????五、15????...
(上接D23版)湖北三峡旅游集团股份有限公司关于 深圳证券交易所...
评估人员就差异产生的原因、形成过程进行了调查和了解。经核实企业该科目核算的内容为企业使用权资产递延调整在会计记录中所形成的递延所得税负债。在持续经营前提下,为企业实际需要承担的负债,故按核实后的账面值确认评估值为43,884.06元。i.租赁负债租赁负债账面价值为103,494.28元,包括湖北瑞麒商业管理有限公司...
葫芦娃: 安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)关于海南葫芦娃药业...
??递延所得税资产????????????????????????????????????????????????????3,032,445.41??????????????2,158,551.90??其他非流动资产??????????????????????????????????????????????????35,217,790.86...
资产基础法下企业价值评估增减值的所得税影响探究
假设被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值与并购时资产基础法评估涉及的各项资产和负债的评估结果基本一致,由于所取得的被购买方土地使用权的公允价值与其计税基础相比存在5000万元的增值,需要确认递延所得税负债1250万元(假设企业所得税率为25%),因此被购买方可辨认净资产的公允价值为13750万元(15000...
投资者提问:董秘您好 贵司递延所得税负债和资产自上市以来增长...
董秘您好贵司递延所得税负债和资产自上市以来增长迅猛,从财报看,有以下几项想了解具体内容:一资产减值损失:是指固定资产的折旧还是其他,为何与税务认定会有差异?二可抵扣亏损:是那一块业务产生的亏损?三固定资产账面与计税差异:这部分差异来自那些资产,为何与税务认定有差异?谢谢...