“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
企业已在境外缴纳的所得税税额,未超过按我国所得税税法规定计算的抵免限额的部分,可以从当期应纳税额中抵免;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。更直观地看,就境外东道国所得税税率与中国所得税税率相比较(如中国的正常税率为25%),若东道国所得税税...
财政部:境外经营所得与境内经营所得合并计算纳税额
(三)居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得(以下称其他分类所得),不与境内所得合并,应当分别单独计算应纳税额。三、居民个人在一个纳税年度内来源于中国境外的所得,依照所得来源国家(地区)税收法律规定在中国境外已缴纳的所得税税额允许在抵免限额内从其该纳税年度...
既是个税汇算期,也是境外所得申报期
对此,广大纳税人应掌握境外所得抵免的有关规定,合规进行纳税申报。第一步:掌握境内外所得应纳税额计算规则2023年度居民个人李先生有来源于我国境内和来源于境外A国的所得。当年其取得了来源于境内的综合所得500000元,来源于境内的经营所得250000元,来源于境内的利息、股息、红利所得100000元。同时,李先生取得了...
境外缴纳税款,境内如何抵免?
根据企业所得税法第二十三条,居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。企业所得税法第二十四条进一步明确,居民...
【案例分析】越南子公司缴纳税款,境内母公司可以适用饶让抵免?
根据《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)规定,企业可以选择按国(地区)别分别计算[即“分国(地区)不分项”],或者不按国(地区)别汇总计算[即“不分国(地区)不分项”]其来源于境外的应纳税所得额。具体抵免方式包括直接抵免和间接抵免。直接抵免指企业直接作为...
复杂问题,更加考验企业遵从税法的能力
根据《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)的相关规定,允许取得境外所得的企业选择“分国抵免法”(即“分国不分项”)或者“综合抵免法”(即“不分国不分项”),计算来源于境外的应纳税所得额,并按照规定的税率,分别计算其可抵免境外所得税额和抵免限额(www.e993.com)2024年8月11日。纳税人...
境外承包工程:用理性方案解决涉税争议
记者了解到,在主管税务机关的辅导下,H公司从2019年起采用简易办法对来源于非洲国家所得已纳税额进行计算抵免,即遵循“分国不分项”原则,按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额。北京市朝阳区税务局国际税收管理科副科长张丽告诉记者,实务中,像H公司这样难以确认境外实际缴纳税款的“走出去”企业不在少数。在税务...
2023年注册会计师税法真题公布:第一场
选项BCD免征企业所得税。企业从事下列项目的所得,减半征企业所得税包括:①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。②海水养殖、内陆养殖。7.甲企业2023年拥有货车和挂车各1辆,其中货车整备质量50吨,挂车整备质量20吨,货车的年基准税额80元每吨,则甲企业当年应缴纳的车船税是()元。A.2800.B.3600C....
「允良整理」财税动态——(629)资本利得享受税收协定待遇问题
个人所得税:应纳个人所得税=减资收入-原实际出资额(投入额)及相关税费*20%企业所得税:投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产...
在计算可抵免的境外所得税额时,境外所得来源国(地区)的法定税率且...
(二)企业从境外取得营业利润所得以及符合境外税额间接抵免条件的股息所得,凡就该所得缴纳及间接负担的税额在所得来源国(地区)的法定税率且其实际有效税率明显高于我国的,可直接以按本通知规定计算的境外应纳税所得额和我国企业所得税法规定的税率计算的抵免限额作为可抵免的已在境外实际缴纳的企业所得税税额。具体...