再生资源产业革新:反向开票
3.计算税额:适用的增值税率为13%(个人所得税部分由自然人和企业自行订制,暂不考虑),企业A计算出应抵扣的进项税额为200,000元*13%=26,000元。4.开具红字发票:企业A根据税务机关的指导,开具了红字增值税普通发票,金额为-200,000元,税额为-26,000元。5.会计处理:企业A在会计账簿中冲减了原采购成本200,000...
价外费用:违约金/奖励要不要缴增值税和开票
价外费用,应视为含税收入,在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。(三)价外费用:如何开票1.价外费用与价款的税目应保持一致,使用同一编码。2.价外费用开具发票类型与所销售的货物、劳务、服务等应保持一致。例6以实务中常见的如提供实际交易的销售业务,由于购买方未按约定日期支付款项,而产生...
出口外销发票开具规范及指南
出口货物及劳务服务适用增值税征税政策的,开具时应选择适用税率开具发票开具的是fob出口金额(人民币),"备注栏”填写合同号:xxxxx”开具的是非fob出口金额,"备注栏”填写:合同号:xxxxx;fob出口金额(人民币):xxxxx”。广东省2016年1月五联开具时选择“免税开票”选项。适用增值税征税政策的出口货物或提供出...
只因开错税率,税局罚款200万!财务还在这样开发票的,要小心了
在当月申报时,一定要根据开出发票的含税金额,除以正确的适用税率,换算成合适的不含税销售额,再进行凭证的制作以及纳税申报。如果小规模纳税人开出的错误税率的普通发票无法追回,无需苛责自己,毕竟对方不能抵扣税金,不会造成国家税款的流失,千万不要在开票系统里乱开红字发票。2.小规模纳税人开具的错误税率的增值...
最高法、最高检对四类虚开增值税专用发票行为的观点存在哪些差异
以加油站偷税案为例,加油站通过私户收取销售收入不开票价格低,税务局查处加油站后核算私户收款金额,征收税款时会把收款金额认定为含税收入,以“含税价款=不含税价款*(1+增值税率)”换算为不含税收入,再计算税款。以下分享一个加油站偷逃税案件的税务文书,可以证成笔者的上述观点,进而印证最高法所谓不含税交易...
分享:税务局紧急预警!2024年,进销项不一致,严查!
进销项不一致被税局处罚会计开票要注意八种情况在这,再次提醒大家,使用专用发票的时候一定注意以下几种情况:1、开票时一定按照实际商品进行开具,不得变更名称,不能按照客户不合理的要求开具;2、不得虚开发票,按照实际金额开具发票,保证三流一致,即:发票,货物,资金三个方面保持一致;...
我叫进项税,这是我最新最全抵扣攻略、税负总结
一般纳税人企业收到13%专用发票可以抵扣的税额及账务处理申报表栏次填写一般纳税人企业收到9%专用发票可以抵扣的税额及账务处理哪些发票必须填写备注栏?申报表栏次填写数电发票模板都有哪些?5.如何根据税负率倒推开票金额和进项认证金额文章篇幅有限,只能展示这么多了。
火车票、飞机票不用再打印报销了!税务局通知!
01、增值税电子普通发票例如:一些网约车平台开具的增值税电子普通发票,该类发票上注明的增值税金额都是可以抵扣的。02、注明旅客身份信息的火车票铁路旅客运输的进项税额=票面金额/(1+9%)×9%例如:纳税人A取得一张火车票,票面金额是300元,可以抵扣的进项税是300/(1+9%)×9%=24.77(元)。
重庆警方破获特大虚开增值税发票案 涉案金额14亿元
税务UKEY盘40个,营业执照47张,各类公章印章118枚,当场缴获空白发票831份。经初步核实,该团伙控制352户企业涉嫌虚开发票19923份,涉及北京、上海、四川等16个省市,发票金额13.9亿元、税额2211万元,价税合计14.12亿元。目前,犯罪嫌疑人詹某坦已被依法采取刑事强制措施,案件正在进一步侦办中。(完)
13%和9%的税率下,购销策略和开票技巧
例1、假设5月1日税率下调,某项目已经结算工程价款5500万(含税),此部分应该是按照10%计算纳税和开具发票(不论何时开票);剩余5500万元(含税)将于5月1日后施工并结算,若不提前开发票,只能按9%缴税开票。理论上,剩余5500万元对应交易金额核减50万元税额。若提前开票,需对比提前收款资金收益和附加税费成本!