浙江东方: 杭州联合农村商业银行股份有限公司审计报告及财务报表...

????????????????对于非交易性权益工具投资,本行可以在初始确认时将其不可撤销地指定为????????????????以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)。该指定????????????????在单项投资的基础上作出,且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。??...

陕西煤业: 审计报告_股票频道_证券之星

????金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。????本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融...

中航京能光伏封闭式基础设施证券投资基金2023年度审计报告及财务...

本基金的其他基金资产可以投资于利率债(国债、政策性金融债、地方政府债、央行票据)、AAA级信用债(企业债、公司债、金融债、中期票据、短期融资券、超短期融资债券、公开发行的次级债、可分离交易可转债的纯债部分)或货币市场工具(同业存单、债券回购、协议存款、定期存款及其他银行存款等)等法律法规或中国证监...

对合伙企业投资是否能指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合...

1、企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(2017年修订)第十九条规定:在初始确认时,企业可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,并按照本准则第六十五条规定确认股利收入。该指定一经做出,不得撤销。企业在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的,该金融...

平台的股权基金投资业务看不清?来这里!

值得注意的是,在基金公司的会计视角中,所持有的资产多为股权投资金融性资产,根据《企业会计准则》股权投资又可以根据持有目的划分为按“长期股权投资”或“金融工具中的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(交易性金融资产)”进行核算。而在从事基金投资业务的企业视角来看,企业持有的往往是基金投资的份额及...

企业会计准则应用指南汇编 2024——金融资产转移

后续期间,应当按照被转移金融资产的公允价值变动金额,借记或贷记“交易性金融资产”、“其他债权投资”等科目,按照继续涉入负债的变动金额,贷记或借记本科目,差额借记或贷记“公允价值变动损益”、“其他综合收益”等科目(www.e993.com)2024年11月3日。相关期权行权时,按照本科目余额,借记本科目,按照行权价格,贷记“银行...

返利网数字科技股份有限公司 关于对上海证券交易所《关于返利网...

对于此类金融资产,本集团采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益,列示为交易性金融资产;自资产负债表日起预期持有超过一年的,列示为其他非流动金融资产。”...

《上市公司执行企业会计准则案例解析2024》186个案例目录

案例1-13合营企业的投资,未实缴出资时对已发生亏损的核算案例1-14股权转让中购买方承担的各项税费是否计入投资成本案例1-15现行金融工具准则施行后,分步取得重大影响股权投资时,原有股权投资相关的公允价值变动的会计处理案例1-16采用权益法核算的股权投资,因被动稀释导致持股比例下降时的会计处理...

证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总

1-17区分合同负债和金融负债1-18风险投资机构对联营企业或合营企业投资的分类1-19嵌入衍生工具的分拆与计量1-20债务重组收益的确认1-21资产负债表日后事项的性质与分类1-22权益性交易1-23政府补贴收入的性质和确认条件1-24区分会计估计变更和差错更正...

2023年案例汇编 | 上交所、深交所、北交所典型会计案例研究

2、其他权益工具重分类为长期股权投资的会计处理(2023年第5期)三、企业合并1、同一控制下无形资产入账价值及未转入合同追溯调整的会计处理(2023年第4期)四、合并财务报表1、取得原联营企业控制权后,原顺流交易未实现内部交易损益的会计处理(2023年第1期)...