...关于江苏常铝铝业集团股份有限公司开展金融衍生品业务的核查意见

二、金融衍生品会计核算原则公司及子公司根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第23号——金融资产转移》《企业会计准则第24号——套期会计》《企业会计准则第39号——公允价值计量》《企业会计准则第37号——金融工具列报》等相关规定及其指南,对拟开展的外汇衍生品交易业务进行相应的核...

艾比森:海通证券股份有限公司关于公司开展外汇衍生品套期保值交易...

公司将严格按照财政部发布的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第23号——金融资产转移》《企业会计准则第24号——套期会计》《企业会计准则第37号——金融工具列报》等相关规定及其指南,对拟开展的外汇衍生品交易业务进行相应的会计核算,真实、客观地反映资产负债表及损益表相关项目。公司...

【IPO案例】商品远期合约和外汇远期合约的会计处理

3、衍生金融资产、衍生金融负债的公允价值的确定依据公司对商品远期交易和外汇远期交易按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行核算,已结算部分的损益计入当期投资收益,期末持有部分按公允价值计量并将其损益计入公允价值变动损益,公允价值为正数确认为衍生金融资产,公允价值为负数确认为衍生金融负债。报告...

上市公司2023年度财务报告常见会计问题

上述投资安排中,上市公司与被投资单位控股股东的远期回售安排,实际为双方约定的看跌期权,该看跌期权的对手方与上市公司股权投资的对手方为不同主体,上市公司应将该看跌期权确认为一项单独的衍生金融工具,并按照金融工具准则进行后续计量,而不应将衍生金融工具价值变动产生的损益作为权益法核算时被投资单位实现的净损益。

鲁西化工集团股份有限公司

同意公司及下属控股子公司拟开展外汇衍生品交易业务,开展的外汇衍生品交易业务时点余额不超过3000万美元或其他等值外币,额度使用期限自获得本次董事会审议通过之日起12个月内,上述额度在期限内可循环滚动使用。公司开展的外汇衍生品交易主要包括远期、掉期、期权等产品或上述产品的组合,对应基础资产包括汇率、利率或上述资...

财通安瑞短债债券型证券投资基金2023年年度报告

其他资产7.4.7.5--资产总计19,827,746,724.448,666,676,146.23负债和净资产附注号本期末上年度末2023年12月31日2022年12月31日负债:短期借款--交易性金融负债--衍生金融负债7.4.7.3--卖出回购金融资产款710,633,771.03185,709,539.96应付清算款4,071,656.96-应付...

诺德策略精选混合型证券投资基金2023年年度报告

资产总计33,517,236.0640,818,171.29负债和净资产附注号本期末上年度末2023年12月31日2022年12月31日负债:短期借款--交易性金融负债--衍生金融负债7.4.7.3--卖出回购金融资产款--应付清算款-3,969,651.56应付赎回款36,310.6253,458.02应付管理人报酬...

大成新能源混合型发起式证券投资基金2023年年度报告

其他资产7.4.7.8--资产总计60,518,976.7360,083,344.13负债和净资产附注号本期末上年度末2023年12月31日2022年12月31日负债:短期借款--交易性金融负债--衍生金融负债7.4.7.3--卖出回购金融资产款--应付清算款0.42-应付赎回款137,402.7628,638.72...

套期业务会计和评估实务思考!

在理论上衍生品的价格最终会收敛至其均衡价值,在实践中如果衍生品市场价格与均衡价格出现了较大的偏差,投资者可以通过价差进行无风险套利投资,从而促使价格快速收敛至均衡价值,所以相对于传统的金融工具,衍生品的估值不仅仅可以满足价值核算的功能,估值模型对投资的参考和辅助作用也非常大。

...证券股份有限公司关于深圳秋田微电子股份有限公司开展金融衍生...

开展金融衍生品交易业务的核查意见国信证券股份有限公司(以下简称“国信证券”或“保荐机构”)为深圳秋田微电子股份有限公司(以下简称“秋田微”或“公司”)首次公开发行股票并在创业板上市的保荐机构,根据《证券发行上市保荐业务管理办法》《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深...