兴银智选消费混合型证券投资基金2024年中期报告
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。(b)后续计量-以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)...
博时稳合一年持有期混合型证券投资基金2024年中期报告
其他权益工具投资6.4.7.5-应收清算款-应收股利-应收申购款-递延所得税资产-其他资产6.4.7.6-资产总计607,758,847.55负债和净资产附注号本期末2024年6月30日负债:短期借款-交易性金融负债-衍生金融负债6.4.7.3-卖出回购金融资产款-应付清算款1,824,070.99应...
蜂巢添盈纯债债券型证券投资基金2024年中期报告
注:(1)所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用,计入费用后实际收益水平要低于所列数字;(2)本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除相关费用后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益;(3)期末可供分配利润为期末资产负债表中未分配利...
关于易方达中证绿色电力交易型开放式指数证券投资基金可能触发...
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采...
审核动态律证学习笔记:上交所会计监管动态(2023年第5期)
问题4其他权益工具重分类为长期股权投资的会计处理:其他权益工具投资转为权益法核算的长期股权投资,相关重分类时点如何确定?案例:A公司和B商业银行为上市公司,自20X0年起,A公司陆续增持B商业银行股权,并将其作为金融资产核算。20X1年9月A公司持股比例超过4%,20X2年底持股比例超过5%。根据B商业银行章程规定...
现金流量表常见问题汇编|现金流量表_新浪财经_新浪网
1、核算科目可以使用货币资金(www.e993.com)2024年9月16日。但从主帖所述的管理该项金融资产的业务模式来看(公司管理层购买该存单仅为了获取利息收入,但公司需要资金的情况下也会考虑转让(但转让不是购买存单的目的),建议列报为其他债权投资。但由于转让价格一般按照本金+累计利息计算,故其公允价值变动一般为零。
穿透财报看风险 | 如何破解股权投资暗藏的玄机第一讲
(二)其他权益工具投资——核算定义使其入账主观性较强,可成为企业股权投资行为的包容性科目,层层嵌套下投资的底层资产价值难以真实反映,公允价值计量属性亦增加了报表粉饰空间。新企业会计准则下,其它权益工具投资替代了原准则下可供出售金融资产科目中的股权投资部分。该科目是指在初始确认时,将非交易性权益工具投资指...
权益法核算与所得税会计
企业对联营或合营企业的投资采用权益法核算时,长期股权投资的账面价值将随着被投资单位所有者权益的变动而变动,但税法在计算应纳税所得额或者在确定长期股权投资的计税基础时,除税法认定的初始投资成本外,通常不会考虑按照会计标准(会计标准是指国家统一的会计制度,包括企业会计准则—应用指南、企业会计准则讲解以及其他有...
私募基金投资者权益保护:基本常识、问答、风险警示案例
(一)私募证券投资基金:私募证券投资基金投资于公开发行的股份有限公司(上市公司)的股票、债券、基金份额,以及证监会规定的其他证券及其衍生品种。即私募证券基金投资于公开发行的证券。(二)私募股权投资基金:私募股权投资基金投资于非上市企业的股权权益。即私募股权基金投资于非公开交易的股权。
四川升达林业产业股份有限公司关于对深圳证券交易所2022年报问询...
八、对被告四川升达林产工业集团有限公司的上述第一项、第二项债务以及本案案件受理费794,184元,保全费5,000元,公告费860元,被告四川升达林业产业股份有限公司对被告四川升达林产工业集团有限公司不能履行的部分,承担50%的赔偿责任。(2)公司会计处理