水电行业税收风险分析应对工作指引|纳税|印花税|增值税|企业所得...

水电行业以每一个发电厂为成本核算单位,根据生产经营特点,在生产成本下设置水电生产成本二级科目,在二级明细科目下设置燃料费、外购动力费、水费、职工薪酬、材料费、折旧费、检修费、其他费用等三级明细科目。企业发生的管理费用,财务费用在期间费用核算,不计入生产成本。水电行业收入按购售电双方共同确认的上网结算电量...

个税降了!减半!自9月21日起施行!

2、记账是根据会计制度规定设置会计科目、进行核算的。因此,不管单位采用哪种所得税征收方式,都要做账的。3、对于查账征收方式的单位来说,使用收据、白条入账的成本费用不能税前扣除,年终所得税汇算清缴时,要做纳税调整的。而核定征收方式不存在成本费用税前扣除问题,因为它是按收入计算缴纳所得税的。4、不管采用...

从高频问题入手,补齐所得税汇算“短板”

因此,该企业享受的增值税加计抵减额应当计入“其他收益”科目,而“其他收益”属于应税收入,应计入应纳税所得额计征企业所得税。经税务部门提示,该企业将实际享受的增值税加计抵减额3万元计入收入总额,重新计算应纳税所得额。笔者提醒,享受增值税加计抵减政策的纳税人在实际抵减增值税时,应注意合规处理。在会计处...

房地产企业会计科目核算——成本、费用

土地征用及拆迁补偿费(土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费);前期工程费(规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、测绘、“三通一平”);基础设施费(小区道路建设、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化);建筑安装工程费(支付给承包单位的建筑安装工程费);公共配套设施费(居委会、派出所、幼儿园...

28日起,证券交易印花税减半征收!

企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在应交税费核算。但是这里你要注意的是应交税费是什么科目？应交税费是一个负债类科目，按权责发生制属于当期费用哪怕没有实际支出也要计入当期，如果属于当期的税金没有实际支出，那就需要先计提出来计入应交税费。准则是规定了不需要预计应交数所...

全面取消,不再征收!印花税又变了!4月1日起执行!

《企业会计准则应用指南-附录会计科目和主要账务处理》确实有规定:企业不需要预计应交数所交纳的税金,如印花税、耕地占用税等,不在应交税费核算(www.e993.com)2024年11月21日。但是这里你要注意的是应交税费是什么科目?应交税费是一个负债类科目,按权责发生制属于当期费用哪怕没有实际支出也要计入当期,如果属于当期的税金没有实际支出,那就...

2022 年惠州大亚湾经济技术开发区 政府决算公开

——城镇土地使用税1.84亿元,同比增长17.7%;——土地增值税14.73亿元,同比增长33.7%;——契税5.55亿元,同比下降53.3%。(2)非税收入完成17.74亿元,同比增收8.22亿元,增长86.4%。主要项目完成情况如下:——专项收入11.89亿元,同比增长127.3%;——行政事业性收费收入1.82亿元,同比增长64.7%;...

收藏!10类税费的会计处理

四、土地增值税1.兼营房地产业务的企业,应由当期收入负担的土地增值税借:税金及附加贷:应交税费—应交土地增值税2.转让的国有土地使用权与其地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”科目核算的,转让时应交纳的土地增值税借:固定链产清理/在建工程...

投拓干货|房地产开发项目各税种全程税务测算指南

根据财政部、国土资源部、中国人民银行《关于加强土地成交价款管理规范资金缴库行为的通知》(财综[2009]89号)规定,理顺土地成交价款与税款的关系,契税、耕地占用税等税款应当按照有关规定及对应的政府收支分类科目,分别缴入地方国库,不得与土地成交价款混库。若由市县人民政府作为用地申请人缴纳耕地占用税的,所需缴纳...

2018年《初级会计实务》试题及答案(考生回忆版二)(5.12)

4、某企业自行建造厂房购入工程物资一批,增值税专用发票上注明价款为100万元,增值税税额为17万元,发票已通过税务机关认证。不考虑其他因素,该企业购买工程物资相关科目会计处理结果表述正确的是()。A.借记“应交税费——特抵扣进项税额”科目10.2万元B.借记“原材料”科目100万元...