应交税费中的增值税核算科目
经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额以及缴回的已退还的留抵退税款项,应当通过“应交税费——增值税留抵税额”明细科目进行核算。具体核算方法如下:税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额:借:应交税费——增值税留抵税额贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)实际收到留抵...
应交增值税到底要不要月末结转?
《增值税会计处理规定》中,月末转出当月应交未交的增值税时,是否可以将“应交税费——应交增值税——销项税额”“应交税费——应交增值税——进项税额”科目的发生额一并结转,转入“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”中。即月末“应交税费——应交增值税——销项税额”“应交税费——应交增值税—...
留抵退税,千万别计入营业外收入
财政部做出解读,明确指出留抵退税应该通过“应交税费—增值税留抵税额”明细科目进行核算。但是实际上我们看财会201622号文关于留抵退税科目的范围,其实其用途很单一,根本没有留抵退税这个用途。而且国家税务总局2016年第75号这份公告,把原增值税纳税人营改增之前的留抵税额只能抵扣货物劳务销项税额的规定,给废止了...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
第二步,再根据批准后的结果,转至应的科目。一、存货的盘盈与盘亏在存货盘点的账务处理中,存货盘盈排除漏记错记账的原因,一般为长期发货误差或前期盘亏存货找到。存货盘盈冲减管理费用。存货盘亏视原因确认结转分录,因自然灾害发生的存货盘亏,记入“营业外支出—非常损失”,不转出对应的增值税。因管理不善导致被盗...
现金流量表常见问题汇编|现金流量表_新浪财经_新浪网
1、核算科目可以使用货币资金。但从主帖所述的管理该项金融资产的业务模式来看(公司管理层购买该存单仅为了获取利息收入,但公司需要资金的情况下也会考虑转让(但转让不是购买存单的目的),建议列报为其他债权投资。但由于转让价格一般按照本金+累计利息计算,故其公允价值变动一般为零。
增值税留抵退税,到底怎么个退法?
6.什么时候申请退税?答:留抵税额是个时点数,会随着增值税一般纳税人每一期的申报情况发生变化(www.e993.com)2024年9月9日。提交留抵退税申请,必须在先办理了增值税正常纳税申报(最终确定上期期末留抵税额的金额)缴款之后,并且在申报期内完成,以免对退税数额计算和后续核算产生影响。7.增值税期末留抵退税,涉及的城市维护建设税、教育费...
增值税留抵退税符合国际发展趋势
例如,企业在初创期研发支出增大,但并未获得足够的营业收入,如果不允许增值税的留抵退税及所得税的延长亏损弥补期限,则有可能出现研发支出不但无法享受加计扣除,并且占用科技企业的资金成本。而除了科技行业,还有不少具有这种生命周期特点的企业及行业,未来也需要一并考虑其增值税退税及亏损弥补的问题。
增值税期末留抵退税思维导图
《关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第84号),明确部分先进制造业的留抵退税政策,两个主要变化,一是留抵退税的条件由一般企业的“连续六个月增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元”的条件变为“增量留抵税额大于零”;二是应退税额计算,...
营业外收入交增值税吗?税务局明确了!
因此,按照您描述的情况需要如实缴纳增值税。”给大家总结一下:1、需要缴纳增值税的情况:(1)销售方在销售货物或提供服务等,向购买方收取的违约金、罚款等,会计核算可能被计入“营业外收入”,但是构成了增值税价外费用,就需要缴纳增值税。(2)执行《小企业会计准则》的,出售固定资产、无形资产等是净利得的,需...
应交增值税10个明细应用说明!太实用了!
增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置以下二级科目核算增值税:其中,“应交税费—应交增值税”10个三级专栏。增值税一般纳税人应交税费科目期末结转1、当月“进项税额”大于“销项税额”,不需要缴纳税款。如:销项税额10,000,进项税额11,000,月末不做会计处理,借方余额1,000属于尚未抵扣税款。