工资是不是必须通过应付职工薪酬核算?
借:应交税费-应交个人所得税贷:银行存款。核算上其实就是这么简单,一般的企业也涉及不了多复杂的薪酬核算。就简单的这样处理就完事了。我按照权责发生制核算的职工薪酬最终都计入了损益,不管你是计入的管理费用,还是销售费用,其实都已经在会计利润总额中体现了。所以,你可以很清楚的看到,个人部分的社保和公积...
马老师好,可否通俗的解说下递延所得税资产和递延所得税负债?
“所得税费用”小于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税资产,“所得税费用”大于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税负债。会计管“所得税费用”科目,税务管“应交税费-应交所得税”科目,它们之间的差额就由“递延所得税”兄弟替补。所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。
贵阳银行股份有限公司2024年半年度报告摘要
5.所得税费用单位:人民币千元■(五)股东权益变动分析单位:人民币千元■贵阳银行股份有限公司董事会2024年8月30日证券代码:601997证券简称:贵阳银行公告编号:2024-038优先股代码:360031优先股简称:贵银优1贵阳银行股份有限公司第六届董事会2024年度第二次会议决议公告本公司董事会及全体董事...
固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?
借:所得税费用27万贷:应交税费-应交所得税27万借:递延所得税资产2万(8*25%)贷:所得税费用2万如果你是小企业会计准则,不用确认递延所得税。按照本案例的情况,前5年丙公司每年都要纳税调增8万,并确认2万递延所得资产,共计10万递延所得资产。后5年,由于会计折旧已经完了,所以每年都会纳税...
企业购买珠宝首饰怎么入账,详解企业购买珠宝首饰的入账方法
如果企业购买翡翠用于装饰、展示等目的用在,那么这部分费用应当列为企业的企业所得税固定资产投资。在入账时,需要按照企业的定为资本化政策进行核算,将购买翡翠的总额费用作为资产原值,根据资产使用寿命进行分期摊销,同时计提相应的不能折旧费用。这样既能反映企业的超过长期投资和资产价值,又能保证财务报表的黄金真实性和...
暂估金额和实际金额不一致,汇算怎么调?
你可以把影响数做账做到当期,不去调前期数,但是所得税可没有未来适用法,所得税是权责发生制,不管你是什么准则,所以理论上你暂估金额小于发票金额,如果属于少计费用,你在所得税层面还是应该去修正所得税申报表的(www.e993.com)2024年9月8日。只是说呢很多情况下,因为这个差异金额不大,或者说本身就是少计费用,不存在少交企业所得税,所以我...
帮员工承担社保、个税,到底怎么做账?
借:成本费用等相关科目1000贷:应付职工薪酬1000借:应付职工薪酬1000贷:银行存款1000(实发)然后实际扣的社保和个税直接计入营业外支出借:营业外支出20贷:应交税费-应交个人所得税10贷:其他应付款-社保10这种做法实际上也比较普遍,但是这种做法其实很多风险风险1、企业所得税无法税前扣除,虽然...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
五、我公司是分支机构,登记为增值税一般纳税人,是否可以申报享受“六税两费”减免优惠?答:企业所得税实行法人税制,由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额,以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构,登记为增值税...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
借:管理费用——业务招待费-20,000贷:预付账款-20,000然后再根据发票金额,正常做账。借:管理费用——业务招待费22,000贷:预付账款20,000银行存款2,000注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理。暂估冲回会计分录:...
容易出错的10个基础账务处理分录|存款|政府|抵减|税额|增值税|...
借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税结转所得税:借:本年利润贷:所得税费用易错三:本年利润未结转利润分配本年利润期末无余额,需要转至利润分配,忘记结转可能造成第二年利润受影响。结转本年利润(若是盈利):借:本年利润贷:利润分配-未分配利润...