基本上不用应交税费—待抵扣进项税额科目了
借:应交税费-应交增值税(进项税额)13000贷:应交税费-待抵扣进项税额130006月申报5月增值税时候申报表这样填写。3、一般纳税人转为小规模纳税人使用。《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第四条规定:转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记...
增值税会计科目设置思维导图
1.1.该科目月末如为贷方余额,需要通过转出未交增值税专栏转到未交增值税科目;如果该科目月末因为多交增值税出现了借方余额,需要通过转出多交增值税专栏转入未交增值税;如果因为当月进项大于销项,借方余额不做结转,由以后期间的销项税额抵扣。1.2.进项税额1.2.1.记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务...
嘉实稳健增利6个月持有期混合型证券投资基金2024年中期报告
登记结算有限责任公司(以下简称“中国结算”)提出申请,由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名册,H股公司按照20%的税率代扣个人所得税。基金通过沪港通/深港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利,由中国结算按照20%的税率代扣个人所得税。(4)基金卖出股票按0.1%的税率缴纳股票交易印花税,买...
蜂巢丰颐债券型证券投资基金2024年中期报告
a)资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,以管理人为增值税纳税人,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券取得的金融商品转让收入免征增值税;对国债、地方政府债利息收入以及金融同业往来取得的利息收入免征增值税;同业存款利息收入免征增值税以及一般...
蜂巢丰泰三个月定期开放债券型证券投资基金2024年中期报告
减:所得税费用--四、净利润(净亏损以“-”32,288,059.2530,861,778.31号填列)五、其他综合收益的税后净额--六、综合收益总额32,288,059.2530,861,778.31注:报表附注为财务报表的组成部分。6.3净资产变动表会计主体:蜂巢丰泰三个月定期开放债券型证券投资基金本报告期:2024年01月...
被挂靠公司账户被冻结,怎么收取工程款?
(1)如果业主强行要求开具发票的账务处理如下:借:银行存款贷:合同负债[收到业主预付款/(1+9%)]应交税费---应交增值税(销项税)[收到业主预付款/(1+9%)×9%](度川君注:如果原“预收账款”有余额,直接分录调入“合同负债”科目(www.e993.com)2024年9月11日。)(2)如果...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
1、发现存货、盘亏先记入“待处理财产损益”将账实调成一致,根据是否属于管理不善造成的损益记入“管理费用”或“营业外支出”。记入营业外支出的不必转出进行税,记入管理费用需要转出进项税。盘盈的存货一般是统计误差累积造成,记入“管理费用”。2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“...
善康医药IPO:临床验证疑似不足,52.84亿元预计市值站不住脚,财务...
2.尚未取得发票的预付进项税款上表中的善康医药尚未取得发票的预付进项税款在2021年末余额为27.35万元,按字面理解是善康医药预付款给合作方,因尚未取得对方发票但确认了27.35万元进项税额。首先,准则中查无此增值税核算科目,其次,我国是以票控税、凭票抵税的。在发票都没取得情况下,根本不会确认进项税额...
柠檬云财税:增值税会计核算(五)—那些“待”字头的明细科目
多数企业的做法应该是将勾选认证的进项税额直接计入“应交税费—应交增值税(进项税额)”。当然,第一种适用情况有两类例外的可能性:①不排除一些企业拿到发票之后有暂时不愿意勾选认证的可能性,那么此时将此类情形放入该科目,在核算的过程中是可以通过该科目的余额起到监督作用的。通过贷方余额可以了解企业是否有...
先进制造业企业增值税加计抵减政策详解!
先进制造业企业加计抵减的会计核算。根据关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读规定,按加计抵减增值税的金额贷记“其他收益”科目。计提的加计的进项税额但未抵减增值税的,不需要账务处理。陆通过填报增值税申报表附列资料(四)实现先进制造业企业应单独核算计抵减额...