经营租赁、融资租赁和融资性售后回租的税会处理
而按照所得税法的要求,只认可实际支出的租金,在实际操作中,该租赁通常会呈现直线法的支付方式,这将导致和会计上计算的折旧及利息产生差异,从而在租赁前期会产生较大的递延所得税资产,并对资产负债表和利润表产生影响。上述案例中甲公司2022年1-12月共计确认财务费用20.62万元,计提使用权资产折85.90万元,2022年度共...
2019年初级会计职称5.12「考试原题],想要的同学速度领取!
借:本年利润5000000贷:利润分配——未分配利润5000000提取法定盈余公积500000的分录:借:利润分配提取法定盈余公积500000贷:盈余公积——法定盈余公积500000分配现金股利的分录:借;利润分配——应付现金股利2000000贷:应付股利2000000结转“利润分配”科目所属明细科目余额:借:利润分配——未分配利润2500000贷:利润分配—提...
老师郭建华实例详解:非同一控制下的企业合并
甲公司作为对价的固定资产2007年6月30日的账面原价为2800万元,累计折旧为600万元,计提的固定资产减值准备为200万元,公允价值为4000万元;作为对价的土地使用权2007年6月30日的账面原价为2600万元,累计摊销为400万元,计提的无形资产减值准备为200万元,公允价值为3000万元。2007年6月30日,甲公司以银行存款支付...
财政部关于印发《信托业务会计核算办法》的通知
②如未终止确认的信托财产为固定资产、无形资产等资产,仍应按未设立信托前确定的会计政策进行折旧或摊销,并于期末合理地计提减值准备;如未终止确认的信托财产为采用权益法核算的长期股权投资,仍应采用权益法核算,并于期末合理地计提减值准备。对未终止确认的固定资产、无形资产等计提折旧或进行摊销时,应将计提的折旧...
太全了!【企业、个人】房屋出租会计分录+各个税种计算公式来了!
6.按出租期间分期结转成本(公允价值模式不计提)借:主营业务成本/其他业务成本贷:投资性房地产累计折旧附公允价值模式(1)期末公允价值大于账面价值时借:投资性房地产——公允价值变动贷:公允价值变动损益(2)期末公允价值小于账面价值时借:公允价值变动损益贷:投资性房地产——公允价值变动...
2009 年福州建工(集团)总公司企业债券 2014 年年度报告
采用平均年限法计提折旧,其分类及折旧年限如下:类别房屋及建筑物折旧年限(年)30净残值率(%)5年折旧率(%)3.17第14页福州建工(集团)总公司2014年度财务报表附注生产设备1059.5施工机械1059.5运输设备5020电子设备5020实验及仪器设备5519办公家具5519...
华澳国际信托有限公司2011年年度报告摘要
(1)按当年度实现的净利润提取10%的法定盈余公积金610万元;(2)按当年度实现的净利润提取5%的信托赔偿准备305万元;(3)按风险资产余额提取1%的一般风险准备143万元;上述各项提取之后,剩余部分5,039万元,加年初未分配利润836万元,可供分配的利润5,875万元。
新准则下企业所得税会计处理
假定按10年计提折旧,摊销时也按10年,同时,实际利率法与直线法相差不大。借:生产成本196贷:累计折旧196借:财务费用24贷:未确认融资费用2410年间:对利润表影响为(196+24)×10=2200如果按2200计入固定资产成本,则,累计折旧额每年为220万元,累计影响为2200万元。
格力电器:2008年半年度报告
一般风险准备3,657,429.912,209,670.44未分配利润6.302,736,260,205.871,733,214,455.281,983,984,167.741,210,683,148.24外币报表折算差额54,704,931.7943,363,515.43归属于母公司所有者权益合计6,394,330,034.315,356,533,459.905,627,614,730.054,834,342,152.86...
安徽古井贡酒股份有限公司审计报告
1.提取盈余公积54.63654.632.提取一般风险准备3.对所有者(或股-20,11-20,11东)的分配9.519.514.其他(五)所有者权益内部-92,0492,044,2,775,7-2,775,结转4,666.3666.3388.09788.099安徽古井贡酒股份有限公司2007年年度报告全部报送数据...