顶点软件:所得税费用是依据税法规定调整计算得出的,与会计利润有...

公司2024年第一季度所得税费用为297.25万元,较上年同期有所增长,所得税费用是依据税法规定调整计算得出的,与会计利润有所区别。点击进入互动平台查看更多回复信息

个税降了!减半!自9月21日起施行!

4、不管采用哪种征收方式,税务局都有权利对企业进行查账的。三、按会计利润计算的应纳税额大于核定税额是否补税?1、会计利润计算的应纳税额大于核定税额,还是按核定征收。2、纳税人的生产经营主营业务发生重大变化或者应纳税所得额或应纳所得税额增减变化达到20%的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或...

个体户核定征收的常见问题汇总|纳税额|企业所得税|税费优惠政策...

4、不管采用哪种征收方式,税务局都有权利对企业进行查账的。三、按会计利润计算的应纳税额大于核定税额是否补税?1、会计利润计算的应纳税额大于核定税额,还是按核定征收。2、纳税人的生产经营主营业务发生重大变化或者应纳税所得额或应纳所得税额增减变化达到20%的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或...

个税,降了!9月21日起执行!

4、不管采用哪种征收方式,税务局都有权利对企业进行查账的。三、按会计利润计算的应纳税额大于核定税额是否补税?1、会计利润计算的应纳税额大于核定税额,还是按核定征收。2、纳税人的生产经营主营业务发生重大变化或者应纳税所得额或应纳所得税额增减变化达到20%的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或...

2023年注册会计师——税法1(飞越必刷题)

(1)捐赠收入应调增会计利润33.9万元。借款合同应缴纳的印花税=400×0.05‰=0.02(万元),企业应计提印花税,尚未计提,应调减会计利润0.02万元。综上,业务(1)和业务(2)应调增会计利润33.88万元。①企业如果接受非关联单位捐赠的货物,无论取得增值税专用发票还是普通发票,在会计核算上均按其价税合计金额一起记入“...

企业所得税年度纳税申报表(A类)的填报说明

本表是在企业会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)(www.e993.com)2024年11月19日。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表(附表三)集中体现。本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四个部分。

税务加大稽查力度,会计别让稽查给盯上,这4个常识问题不要出错

本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。根据《企业所得税法实施条例》第五十三条年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。3、国有土地使用权出让收入税务局征收以后需要退费怎么申请?资金入库后需要办理退库的,应当按照财政部门有关退库管理规定办理。其中,因缴费人误缴、税务...

经验分享:投资收益在成本法与权益法中会计与税法上的不同处理

权益法下,会计上在被投资企业实现净利润时计入投资收益,而税法规定,在被投资方作出利润分配决定时确认应税收入的实现,所以此时会计上确认的投资收益,在税法上不认可其是一项收入,在计算应纳税所得额时,也要做纳税调减。到第二年,被投资方宣告分配股息红利时,企业的会计处理不影响会计利润,但所得税上要确认投资收益...

19年《初级实务》第五章「收入、费用和利润」:21分的考点,100%重要!

其中,应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额纳税调整增加额:1)企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额,如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等;2)企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、...

汇算清缴,会计和税务的差异调整还做账吗?

永久性差异,就是因为税法和会计准则两者规定的核算口径的不同,比如一项费用你在账上做了费用,而税法不认这个费用,那么税法中的费用就少,利润就多,缴税就多,而你却无能为力。永久性差异涉及的科目就是所得税费用和应交所得税。久性差异只影响当期的应税收益,而不影响以后各期的纳税额。