汇算清缴:涉及以前年度税务事项怎么办?
调整以前年度损益事项企业在填写企业所得税申报表时,采用的是间接法来计算企业所得税。间接法指的是在企业的会计利润总额的基础上,经过一系列的纳税调整后,计算出企业所得税的应纳税所得额,进而计算出应缴纳的企业所得税。在实务中,企业往往容易将焦点集中在当前年度的损益纳税调整上,而忽视对以前年度损益事项的...
会计任性调账,补税罚款375万元!注意避开7个坑!
因为“以前年度损益调整”不计入利润表,直接结转到“利润分配——未分配利润”里。企业所得税如何处理?自然也是在2023年的汇算中处理,已经汇算了就调整申报表,把该费用加到所属期去扣除,没有申报则直接把该部分费用算进去进行税前扣除。3支出属于预付性质,不影响当年损益。对于一些预付性质的成本费用支出,只要...
大唐电信: 大唐电信科技股份有限公司关于发行股份购买资产并募集...
数进行相应调整为:应补偿股份数(调整后)=应补偿股份数(调整前)×(1+转增或送股比例)。若上市公司在承诺年度内有现金分红的,业绩承诺人应将按以下公式计算的当年度补偿股份所对应的分红收益无偿返还上市公司。计算公式为:返还金额=截至补偿前每股已获得的现金股利(税后)×当年应补偿股份数。如上市公司实施...
上海:加快推进党政机关和事业单位所办一级企业按规定上交国有资本...
四是优化调整收益收缴相关流程,提高工作质效。进一步明确国有企业上交利润的时间期限,并明确以前年度损益调整应相应补交利润。五是明确各部门工作职责,强化监督管理。明确“由出资人单位作为国有资本经营预算单位,负责组织和监督所出资企业上交国有资本收益”“市财政局履行国有资本经营预算管理和指导职责,组织做好市级...
广东东方锆业科技股份有限公司2024年一季度报告
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据□是√否■(二)非经常性损益项目和金额√适用□不适用单位:元■其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况□适用√不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号一一非经常性损益》...
深圳市特发信息股份有限公司2024年第一季度报告
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据□是√否■(二)非经常性损益项目和金额√适用□不适用单位:元■其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况□适用√不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况(www.e993.com)2024年9月19日。将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号一一非经常性损益》...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
借:以前年度损益调整贷:库存现金(银行存款)2.跨期取得的发票,费用已经在上年做了预提:预提分录:借:成本费用类科目贷:其他应付款01若在汇算清缴之前取得发票冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。02若在汇算清缴之后取得发票...
2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!
借:以前年度损益调整贷:其他应付款支付报销款时:借:其他应付款贷:银行存款结转时:借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整2.税务处理发生的相关费用,在2023年的汇算清缴时(即2024年5月31日前)进行补扣除。注意啦!根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》第十七...
税局通知去年有笔费用无法扣除,如何做账?
借:本年利润贷:利润分配-未分配利润那么我们直接把损益类科目换成以前年度损益调整后就是如下:1、冲减费用借:现金贷:以前年度损益调整2、所得税影响调整(因为费用变化,所得税费用也会发生变化)借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!
借:以前年度损益调整贷:库存现金(银行存款)2.跨期取得的发票,费用已经在上年做了预提:预提分录:借:成本费用类科目贷:其他应付款(1)若在汇算清缴之前取得发票冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。(2)若在汇算清缴之后取得发票...