国家税务总局关于开展2006年税收专项检查工作的通知
一是检查应付未付、应收未收款项的处理情况;二是检查预提费用、应付账款等科目,对年末留有余额的预提费用和超过3年(外企2年)因债权人原因无法支付的应付账款应调整成本和收入;三是检查无形资产和长期待摊费用的摊销是否符合税法规定;四是检查企业与其关联企业之间的关联交易情况;五是检查房地产项目中建造的各类营业...
年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
一、首先是损益类科目结转入“本年利润”这个就不多说了,都是学会计的,什么是损益类科目不用我解释和多说。反正,到了年终,所有的损益类科目必须结转平。1.收入、收益类科目结转:借:收入类科目贷:本年利润2.成本、费用、损失类科目结转:借:本年利润贷:成本、费用、损失类科目二、进行纳税调整清理...
深圳市中洲投资控股股份有限公司关于深圳证券交易所2023年年报...
本年度结转收入的部分项目主要系2021-2022年期间进行预售,并于本年度竣工达到约定交付条件进而结转收入的金额增加。净利润和扣非后净利润大幅下降的主要原因系受到房地产行业市场持续低迷的影响,公司2023年开发预售的部分房地产项目销售价格不及预期,售价下降明显,公司根据各项目所处的市场环境,按企业会计准则的要求对...
*ST赛格(000058)_定期报告_公司资料_新浪财经
为本期公司参股的深圳赛格三星股份有限公司(以下简称“赛格三星”)本期对年初数进行了追溯调整,本公司境内会计师根据权益法做相应的追溯调整,而境外会计师处理在本年度,增加本年度利润997千元而引起的差异;②后补租赁合同计提以前年度租赁费:为本期公司支付给深圳市赛格集团有限公司(以下简称“赛格集团”)2000...
上海交大昂立股份有限公司2023年年度报告摘要
聘请的山东舜天信诚会计师事务所(特殊普通合伙)出具的保留意见的审计报告,截止至2023年12月31日,公司2023年度实现归属于母公司所有者的合并净利润-35,084,389.73元,累计合并未分配利润-676,353,739.42元;2023年度母公司实现净利润为-20,140,248.20元,本年未计提盈余公积,母公司累计未分配利润为159,458,726.51元。
湖南银行更名周年:核心一级资本充足率持续走低 利润靠所得税费用...
据了解,所得税费用属于损益类科目,由于递延所得税资产的确认,期末需要结转至“本年利润”,但所得税费用不影响企业的营业利润,影响企业的净利润(www.e993.com)2024年9月19日。同样的情况也发生在2023上半年,湖南银行所得税费用较2022年上半年同期从7.18亿元降至3.68亿元,减少了48.75%,这样湖南银行才得以2023年上半年净利润得以实现同比微微增。
纳税提示:调整以前年度收入不会造成重复纳税
借:以前年度损益调整22.5贷:利润分配——未分配利润22.5⑦。第二,对2013年3月的增值税申报表进行处理。当期发现以前年度的会计差错,不建议修改以前期间的增值税申报表,而是根据当期的会计调整分录,在本期的增值税申报中进行申报。理由主要有两点:一是如果修改以前期间的增值税申报表的收入数,会导致增值税申报收入...
信披违规被出具警示函!德润能源整改或致财报调整
公司今年4月份将对员工个人的其他应收款合计金额884.29万元调整至以前年度损益调整科目,同时将以前年度损益结转至本年利润科目;利息费用核算不恰当。公司控股子公司成都永龙去年8月31日计提截至当年6月底借款利息1116.97万元,而利息计算表中显示归属于2018年1-6月底的利息费用为172.36万元,其余利息均为以前年度利息,公司未...
福建火炬电子科技股份有限公司 2021年年度报告摘要
以权益分派股权登记日的总股本,扣除回购专用账户的股份数为基数,向全体股东每10股派发现金红利4.8元(含税)。截止2021年12月31日,公司总股本为459,857,772股,以此扣除回购专用账户的股份数计算,合计派发现金红利220,191,010.56元,剩余的未分配利润结转以后年度分配。本次分配不送红股,不进行转增股本。
广州广船国际股份有限公司
154---利润总额(按中国会计准则计算)调节项目-联营公司税项独立披露-计提职工福利基金-调整以前年度损益除税前盈利(按香港普遍采纳之会计原则计算)19,3507541414618,86530,069103--30,171注:1,本报告中出现的"营业额"即为按中国会计准则计算的主营业务收入和按香港普遍采纳之...