关于高校银行对账审核的思考
一是检查学校财务部门提交的“银行存款余额调节表”编制得是否正确;二是检查银行对账单余额与学校银行账户余额经未达账项调整后,余额是否相等,如果调节后双方的余额相等,要关注四种未达账形成的原因、时间长短和金额大小;三是对查出的未达账项应进行逐笔核对;四是对经调节不符、可能存在重大问题的未达账项,应当进一...
银行余额调节表如何调整?
一般情况下,是每月月末由会计主管指定的人员进行编制,如果由出纳进行编制,需要定期监督和复核。2、调节表格式银行存款余额调节表分为左右两部分,一边是银行存款日记账余额(本单位记的账),另一边是银行对账单余额(理解为银行记的账目),左右两边分别进行调整。3、调节余额的方法实务工作中,可以按照银行存款日记账...
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
因此经过核查与调节,甲公司调整后的银行余额为4W+4W-2W=6W,银行调整后的银行余额为4.5W+3.5W-2W=6W。最后通过出纳和主管的核对签字,会计将银行余额调节表与银行进行了比对,改正了甲公司银行存款的金额。其他情况其实,企业的银行存款日记账与银行对账单出现金额不一致,除了以上未达账项的四种情况以外,还有其他...
填制银行余额调节表的方法与流程
正常情况下,银行余额调节表中一共有四类账项需要填写:银行已付而企业未付账项,银行已收而企业未收账项,银行未付而企业已付账项,银行未收而企业已收账项。根据这四种账项,我们可以先推导出两个公式:企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项银行对账单调节后...
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4、账务处理,包括复核凭证,银行余额调节表;5、完成领导交办的其他工作。任职要求:1、大专以上学历,持岗位证书,有1-2年以上物业出纳相关岗位工作经验;2、熟练操作计算机和常用办公软件;3、具有会计上岗证优先考虑;4、工作积极主动,认真、仔细,有耐心;...
宏润建设集团股份有限公司公告(系列)
本次非公开发行拟募集资金总额不超过120,000万元(含本数)人民币,在扣除发行费用后将全部投资于以下项目:■若本次非公开发行扣除发行费用后的实际募集资金净额少于上述项目募集资金拟投入总额,公司董事会在不改变本次募集资金投资项目的前提下,可根据项目的实际需要对上述项目的募集资金投入进度和金额进行适当调整;募...
连云港如意集团股份有限公司二○○七年年度报告
新准则首次执行日职工福利费余额调整758,777.65同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-526,454.40未扣除少数股东损益税前合计46,994,750.78扣除少数股东损益及所得税影响后金额15,915,391.73三、主要财务指标单位:人民币元
审计员必看:普华永道员工原创上万字逆天审计笔记
从上面的例子我们可以看出,企业账上的数和银行账上的数有的时候是可以不一样的,对于差额企业要编制银行余额调节表,而针对表中的差额(调节项),不能放在哪里就不理睬了,要本着实事求是的原则进行分析,企业错了企业调,银行错了银行调(企业不用调,我们一般只管企业的调整)。对银行余额调节项的调整与否,是我们审计...
广州市浪奇实业股份有限公司审计报告
整的原则进行调整后而编制的。(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。(五)计量属性在本年发生变化的报表项目及其本年采用的计量属性本公司在对会计报表项目进行计量时,一般采用历史成本,如所确定的会计要素金额能够取得...
山推工程机械股份有限公司审计报告
会计政策与之前按照原会计准则和制度确定的会计政策之间的其他差异,追溯调整了2006年度的财务报表,相关数据已经按照上述追溯调整后的金额重新列报。追溯调整涉及的主要内容包括:(1)对于资产账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异,确认相应的递延所得税