公安部《虚开增值税专用发票犯罪案件证据指引》

1.犯罪嫌疑人的供述和辩解,用以证明为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的动机、目的及共同犯罪中的预谋过程等;2.举报人、财会人员、经营人员、仓库保管人员等证人的证言,用以证明犯罪嫌疑人为了收取高额手续费等目的,为他人虚开或介绍他人虚开上述发票,或者为了骗取抵扣税款等目的...

税务局怎么查企业虚开发票的?这个典型案例,透露了7个重要细节

6、企业开票方面——时间集中，取得大量已证实虚开专票该公司于2020年9月税务登记后，开票集中于2020年10月至2021年2月。同时，根据相关协查函，该公司收到的吉林某能源有限公司开具的38份增值税专用发票，价税合计411万余元，已证实为虚开发票。7、经营费用支出方面——不符合常规正常经营的公司，一般都会有水电...

虚开增值税专用发票罪证据指引

(1)虚开增值税专用发票的策划者和策划过程,包括受票单位(个人)的基本情况,如何结识受票单位(个人),是否有中间人及其基本情况,虚开增值税专用发票的动议、决策过程及参与人员,与受票单位(个人)、中间人等协商过程及具体内容;(2)填开及交接过程,包括时间、地点、情节及当事人等;(3)涉嫌虚开发票的资金流情况及...

“虚开发票”不可取!如何界定为虚开?企业问题怎样合规解决?

·虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票,情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。总之,虚开发票是一种严重的违法犯罪行为,会对国家、社会...

上海警方侦破首例利用直播打赏虚开发票案,查证虚开金额超20亿元

上游新闻（报料邮箱：cnshangyou@163）记者了解到，该案也是上海警方侦破的首例利用直播打赏实施虚开发票案。嫌疑人利用直播打赏可开发票的规则牟利。上海公安办案民警介绍，经过近一年的缜密侦查，警方会同税务稽查部门，循线挖出了一条涉及上海、江苏、广东、湖南、四川等地，包括中介号商、虚开发票团伙在内的完整...

如何认定虚开增值税专用发票中的善意受票人

他们均与2021年5月5日国家税务总局曝光的8起虚开发票案,暨北京税警联合查处的“8·27”虚开增值税发票案有关联(www.e993.com)2024年11月24日。国家税务总局公开信息显示,“8·27”专案涉及开票单位30余家,虚开数额高达109亿元,下游受票单位数百家。此案给民营企业带来深刻警示,如何依法合规取得进项发票、如何防范上游虚开发票的风险传导至自身,...

为抵扣无真实交易销项税额虚开增值税专用发票的行为应当如何定性?

(二)本案应认定为非法出售、购买增值税专用发票罪在虚开增值税专用发票的过程中,受票方不论以何种名义给予开票方相关费用,本质上都是一种买卖增值税专用发票的行为,因此可以构成非法买卖增值税专用发票罪。本案中,被告单位之间无真实的交易行为,为他人虚开发票的公司也并无其他交易成本,因此在这个过程中获取的“利...

探讨涉税犯罪司法解释对虚开增值税专用发票定性的影响

被挂靠方作为货物的销售方或者应税劳务、应税服务的提供方,按照相关规定向受票方开具增值税专用发票,不属于虚开。《最高人民法院研究室〈关于如何认定以“挂靠”有关公司名义实施经营活动并让有关公司为自己虚开增值税专用发票行为的性质〉征求意见的复函》(法研〔2015〕58号,以下简称58号复函)持相同观点。

重庆警方破获一起特大虚开增值税专用发票案 涉案30亿元

中新网重庆3月25日电(方丹刘相琳)记者25日从重庆市公安局北碚区分局获悉,北碚警方近日全链条打掉一个虚开增值税专用发票、骗取出口退税的跨省经济犯罪团伙,抓获犯罪嫌疑人5名,涉案金额达30亿元。2023年10月,重庆市公安局北碚区分局经侦支队在工作中发现,某纺织企业在没有实际货物往来的情况下虚开增值税专用发票...

以案说法︱代理记账机构虚开发票 机构和法定代表人均获刑罚

甲公司虚开增值税普通发票票面金额1600万元,虚开增值税专用发票的税款60万元;乙公司虚开增值税普通发票的票面金额1200万元,介绍他人虚开增值税专用发票税款金额20万元,两家公司的行为均构成虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪。被告人张某、王某作为两家公司直接负责的主管人员,两人均应当以虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪追...