财政部:关于征求《会计基础工作规范 (征求意见稿)》意见的函

包括:现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对;银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对;各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对;各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。(二)账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是...

(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...

三、库存现金的主要账务处理如下:收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。四、学校食堂应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。五、本...

实际存款与现金日记账有差异,该怎么解决

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的银行存款日记账的核对主要包括两点内容一是银行存款日记账与银行存款收付款凭证亘相核对做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对做到账账相符。当企业发现银行存款日记账和实际银行存款对不上时,先要确定出纳人员在登记银行存款日记账时是否...

老会计教你如何来核对现金日记账!会计小白必看!

首先结出当天现金日记账的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。在实际工作中,凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的,均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的,即说明当日记账或实际现金收、付有误。在...

天健会计师所收警示函 执业绿巨人IPO审计项目3宗违规

江西绿巨人在申请首次公开发行股票并上市过程中,存在如下问题:2016-2018年大量更改银行流水对手方名称、摘要、明细账记录;未完整披露关联方及其贷款走账、资金拆借等资金往来情况;会计基础及内部控制存在缺陷,如:材料采购验收单、领料单缺失,劳务采购未能提供劳务费用明细,未登记银行存款日记账和现金日记账等。按照《首次...

“IPO内部控制”实务问题及案例分析|财务|审计|企业会计准则|ipo...

1、记账凭证缺失附件以下是IPO公司全面对照《会计基础工作规范》披露其执行情况的案例(www.e993.com)2024年11月22日。案例1、北京市九州风神科技股份有限公司,2022年3月29日创业板上会未通过。根据深交所第二轮审核问询回复:现场检查发现:(1)发行人部分记账凭证缺乏附件。(2)发行人财务电子账套数据未按经审计数进行审计调整和差错更正,内控...

实操总结|手把手教你做对账系统

如果购买商品时,商户开具了发票,在借方的分录应该是库存商品-电脑不含税价与税金两条记录,这里就不细写了。因此,记账凭证其实就是会计分录,会计分录就是财务人员的标准记账方法。记账凭证是由会计人员对审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,按其经济业务的内容加以归类整理,作为登记账簿依据的会计凭证。会计人员填制记...

会计档案的内容包括哪些

(2)会计账簿。会计账簿是由一定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助登记备查簿等。(3)会计报表。会计报表是反映企业会计财务状况和经营成果的总结性书面文件，主要有主要财务...

【85家企业虚位以待】2020春风送岗位重磅来袭!市妇联与您邀约!

1.按规定每日登记并核对现金日记账和银行存款日记账2.有经验者优先,工作认真负责3.根据记账凭证报销内容收付4.保管各种票据、凭证5.完成上级交办的其他任务五.造价员男女不限25-45周岁1.根据施工合同、设计图纸及有关文件进行工程预算2.根据施工定额编制施工预算,分析各种用工量...

2018年《初级会计实务》试题及答案(考生回忆版二)(5.12)

19、下列各项中,出纳人员根据会计凭证登记现金日记账正确的做法是()A将现金付款凭证汇总后再登记B根据库存现金收付业务凭证逐笔,序时登记C根据先进首付款凭证金额相抵的差额登记D将现金收款凭证汇总后再登记答案:B20、下列各项中,属于“其他应收款”科目核算内容的是()...