500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!
(1)根据《企业会计准则第4号—固定资产》的规定,企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式,合理选择固定资产折旧方法;(2)会计处理需要按照固定资产折旧方法计提折旧,企业所得税处理“一次性计入当期成本费用”,产生的税会差异;(3)按照《企业会计准则第18号—所得税》规定,所得税应采用资产负债表债务...
一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理
在填写上述纳税申报表时,一定要注意将会计财务报表的资产折旧信息填写进纳税调整表中,并留存以下资料备查:有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票,以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明,自行建造固定资产的竣工决算情况说明等)。固定资产记账凭证。核算有关资产税务处理与会计处理差异的...
一文了解:500万元以下设备器具一次性税前扣除政策
主要留存备查资料如下: (1)有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票,以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明,自行建造固定资产的竣工决算情况说明等); (2)固定资产记账凭证; (3)核算有关资产
关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告
七、企业固定资产采取一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的,预缴申报时,须同时报送《固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表》(见附件1),年度申报时,实行事后备案管理,并按要求报送相关资料。企业应将购进固定资产的发票、记账凭证等有关凭证、凭据(购入已使用过的固定资产,应提供已使用年限的相关说明)等资料...
汇算清缴专题辅导之固定资产一次性扣除篇
(二)固定资产记账凭证;(三)核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。十一、固定资产一次性扣除纳税申报举例2018年10月,甲企业购入一台单位价值300万元的机器设备(假设该企业就此一个设备),预计折旧年限10年,残值为0,则会计核算每月计提折旧额2.5万(=300/10/12),如何进行年度纳税申报?
柠檬云财税:年报,固定资产加速折旧有这个就够了!折旧填报攻略
二、固定资产加速折旧优惠政策的归纳整理对比税法关于固定资产加速政策比较多,出台的时间各不相同,相关规定既有重叠的部分,也有不一致的地方,为方便比对与查询,现归纳整理如下:表-1需要特别说明的是,固定资产加速折旧属于优惠政策,企业是否适用具有自主的选择权,也就是说企业选择适用,也可以选择不适用,而不是必须...
会计注意!500万以下固定资产一次性计入“管理费用”的抓紧调账!
本行根据《固定资产加速折旧(扣除)明细表》(A201020)填报。看看季报表的附表如何填写?提醒1:自该固定资产开始计提折旧起,在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内,必须填报本表。当固定资产会计折旧金额小于税收折旧金额时,在月(季)度预缴纳税申报时进行纳税调减,同时需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况...
固定资产税前扣除优惠政策热点答疑
是:1.固定资产的功能、预计使用年限短于规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明;2.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明;3.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明,外购软件拟缩短折旧或摊销年限情况的说明;4.集成电路生产企业证明材料;5.购入固定资产或软件的发票、记账凭证。
设备、器具扣除企业所得税政策执行问题公告
(二)固定资产记账凭证;(三)核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。六、单位价值超过500万元的固定资产,仍按照企业所得税法及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》...
加速折旧新政热点答问
答:企业固定资产采取一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的,预缴申报时,须同时报送《固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表》,年度申报时,实行事后备案管理,并按要求报送相关资料。企业应将购进固定资产的发票、记账凭证等有关凭证、凭据(购入已使用过的固定资产,应提供已使用年限的相关说明)等资料留存备查,并...