漫谈业财税一体系化建设1 –整体架构
《会计报表-资产负债表》的「库存现金」科目,可以同样在《会计报表-现金流量表》、《科目余额表》、《总账》、《明细账》中列示;《企业所得税申报表》里的「收入」也可以在《会计报表-利润表》里列示等等还有用户管理、消息管理等等,这些都可以作为通用型的组件,整理完成后就可以得到下图如此我们就搭建完4个...
万科的困难:销售不佳导致运营模式变化 金融机构支持力度不佳
主要看现金及现金等价物、衍生金融资产与应收票据。万科的现金及现金等价物包括:库存现金、银行存款、短期投资(交易性金融资产-银行理财)、其他货币资金(物业管理项目代管基金)。万科的衍生金融资产与衍生金融负债是为交叉货币互换合约(CCS)形成的资产和负债,本身并不是可用的现金,不予考虑。1、列报货币资金情况2...
存货或成“雷区”|期初|负债表|马靖昊|利润表_网易订阅
现在通常的做法是,通过虚增预付账款,之后转为存货,其中存货的一部分可能转为在建工程,最后转为固定资产,然后大额计提存货减值、固定资产减值,消化掉虚增的资产。除了从上面的存货周转天数出发去分析存货造假外,还可以从现金流角度去分析。如果一家上市公司经营活动产生的现金流量净额长期为负数,存货余额却持续增加,...
货币资金造假!|现金|财务|审计|马靖昊_网易订阅
一是虚增现金,方式简单粗暴,直接在账面上虚构现金。二是隐瞒资金受限,也就是账面上的现金确实是真实的,但这些现金已经作了质押,无法自由支配。三是“露个脸”资金,这些资金被安排在资产负债表日前汇入公司“露个脸”,在编完表后,这些资金就汇出消失了,账上还是没有多少资金。有一家上市公司的现金流量状况看...
资产负债表科目解读——货币资金
例如,贵州茅台2018年报表数据,资产负债表显示:期末货币资金1120.74亿,受限的货币资金138.32亿,据此计算出来的现金及现金等价物余额为982.43亿,等于现金流量表的期末现金及现金等价物余额。三、货币资金能看出啥财务舞弊——存贷双高如果一家企业拥有较多的货币,账上长期保持大量的货币资金,同时又拥有较多债务的话,在...
没有做过审计的会计,对出纳保管的库存现金,如何实施有效监管
库存现金的确定性(www.e993.com)2024年9月7日。很多会计不明白,现金有就是有,没有就是没有,这还需要确定?如果你这么想,我只能说你真的太天真了。从审计角度来看,确定企业资产负债表中货币资金项目的库存现金是否确实存在是其审计部分的重要工作。曾经我们公司邀请审计团队,甚至有多达4名审计人员去人行打印银行数据资料,库存现金盘点也是3名审计...
资产负债表货币资金怎么算?
货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金,所以“货币资金”项目的计算应该根据这3个的总账科目余额计算填列。资产负债表中期末余额填列的5种方法:1.根据总账科目余额填列的:资产(递延所得税资产等)、负债(短期借款、预计负债等)、所有者权益。2.根据几个总账科目的余额计算填列的:货币资金项目=库存现金...
一文读懂其他存款性公司资产负债表| 国盛固收杨业伟团队
截至2022年1月末,国外资产余额7.5万亿。其它存款性公司的国外资产主要包括库存外币现金、存放境外同业、拆放境外同业、境外有价证券投资、境外贷款等。其中境外贷款是主体,从金融机构信贷收支表来看,2022年1月境外贷款5700亿美元,按当月汇率转换为人民币后为3.6万亿元,占其它存款性公司国外资产的一半。另外,持有有价证券...
IPO研究|六九一二:高增长之下低现金流,产品生命周期让人忧
从现金流量表可以看出发行人巨额增长背后的真实情况。2021年发行人虽然收入确认了2亿元,相比2020年的1.17亿元增长了七成,但是这些收入大部分并没有收到现金,2021年末应收账款同期增长了1.25亿元,而且到了2022年6月末仍然没有收到,2022年6月末的余额仍有1.2亿元。结合发行人收入基本确认在第四季度,以及应收账款基本...
中国央行资产负债表及相关重要指标分析
1)在“金融机构信贷收支表(人民币)”里有一个科目是“政府存款”,目前最新金额是35.3万亿左右,由两部分构成。其中“财政性存款”约4.5万亿,“机关团体存款”约30.8万亿。机关团体存款存放于商业银行,主要包括社保资金、住房公积金、卫生军队教育等系统的存款。机关团体存款虽然纳入广义的政府存款,但并非政府可以直接使...