中小学校食堂会计核算办法——以重庆市为例
三、中小学校食堂应当设置“银行存款日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与食堂专用账户的银行对账单核对,至少每月核对一次。四、本科目月末借方余额,反映中小学校食堂实际存放在食堂专用账户的款项。五、因客观条件限制未能开设食堂专用账户的...
货币资金的审计
获取并检查某月的银行对账单、银行日记账、银行余额调节表,检查是否执行对账;获取一笔付款记录,检查是否有对应申请、复核、审批;获取并检查现金日记账、盘点表、现金支取审批等。3执行控制测试在实务中,对于工业型企业,关于货币资金内控测试的关键控制点基本是固定的,现金盘点控制、银行开销户控制、付款审批控制...
利华益维远化学股份有限公司
结合产销模式、备货周期说明在报告期收入利润下滑的情况下,报告期及一季末存货余额增加的原因及合理性,与可比公司是否存在显著差异及其合理性,存货计量、成本结转是否符合《企业会计准则》的规定;(2)报告期存货可变现净值的计算过程及依据,并结合主要产品毛利率变化情况,说明计提的存货跌价准备是否充分...
审计笔记 | 固定资产|资产_新浪财经_新浪网
做明细表的时候,特别是涉及审计调整的,一定要注意同步修改发生额,或通过公式计算得出审定余额。为啥要单独啰嗦这么一句,因为...固定资产是披露发生额的,如果像一般的资产负债表项目只调余额,最后填附注的话一定会傻眼的...调整分录要按照附注的披露格式列明属于购置、在建工程转入具体哪一项的增减调整,便于在附注中...
审计笔记14.0 固定资产|盘盈|原值|损益|期初|分录_网易订阅
如果余额表和报表没对上,或者报表和审定期初没对上,请返回阅读“一、2.期初数对不上”...如果卡片的原值和余额表对不上,特别是差异重大的时候,你猜折旧能对不...造成这种差异通常是前期有审计调整,企业改了总账,但没有改卡片,如果折旧是系统自动计算的,那折旧是必然对不上的...why?因为原值差了一块调...
资产负债表货币资金怎么算?
资产负债表中期末余额填列的5种方法:1.根据总账科目余额填列的:资产(递延所得税资产等)、负债(短期借款、预计负债等)、所有者权益(www.e993.com)2024年10月18日。2.根据几个总账科目的余额计算填列的:货币资金项目=库存现金期末余额+银行存款余额+其他货币资金余额;其他应付款项目=应付利息期末余额+应付股利期末余额+其他应付款期末余额;...
资产负债表各项目期末余额如何填列
1、根据总账科目余额填列根据总账科目余额填列又分为直接填列,即一个会计科目对应一个报表项目;以及计算填列,即一个报表项目对应多个会计科目。直接填列项目包括:其他权益工具投资,递延所得税资产,长期待摊费用,短期借款,交易性金融资产,应付票据,持有待售负债,租赁负债,递延所得税负债,实收资本(股本),其他权益...
会计做账的依据以及会计每月做账流程
现金、银行存款明细核对,货币资金是企业最容易出现问题的资产,因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来,对存在出入的地方及时处理,编制银行存款余额调节表,确保银行账务明确,发现问题及时处理。3、编制会计报表...
【关注】“资产负债表”中隐藏的十大涉税风险
“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目,根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列;有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如“货币资金”项目,需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填...
去年还说坚决不设直销银行的招商银行,今为何迅速转舵?| AI掘金志
资产账户的余额=借方期初余额+借方本期发生额-贷方本期发生额。为了跟踪在每个银行的存款变更情况,需要对公司在各个银行开通的收款账户设置对应的银行存款账户、应收账款账户。在小明购买会员卡的案例中,资产类账户包括:银行存款:这是一个总账账户,记录电商公司在各个银行的总存款。