500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!
(1)根据《企业会计准则第4号—固定资产》的规定,企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式,合理选择固定资产折旧方法;(2)会计处理需要按照固定资产折旧方法计提折旧,企业所得税处理“一次性计入当期成本费用”,产生的税会差异;(3)按照《企业会计准则第18号—所得税》规定,所得税应采用资产负债表债务...
上工申贝(集团)股份有限公司关于对上海证券交易所问询函的回复公告
(1)逐项列示本次交易涉及的资产具体内容,包括存货内容、账龄、减值情况,固定资产形成时间及用途、折旧及减值情况、无形资产名称、到期时间、是否受限或存在争议等情况;公司回复:逐项列示本次交易涉及的资产具体内容如下:(一)存货情况如下表所示:单位:万美元■存货明细分类及库龄情况表如下所示:单位:万美元...
Excel智能表格:《固定资产折旧明细表》设计详解
根据公司相关规定,将固定资产分类、使用年限、折旧月数和净残值率等信息录入表格,单独存放于一个sheet备用。下面我的设计使用年限平均法计算折旧。二、基础数据录入区域上图中A:I列是一些必须的信息,数据可以使用vlookup函数从资产台账中引用过来即可,这部分数据中需要注意的有以下几点:1.记账月份输入的是日期,通...
【关注】企业所得税汇算清缴ing,关于《资产折旧、摊销及纳税调整...
纳税人只要发生相关事项,均需填报该表。三、填报案例01固定资产一次性扣除甲公司2020年3月购入一台电子设备作为固定资产管理,价值36万元,该设备符合《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)的规定,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。该设备在会计...
柠檬云财税:年报来袭,固定资产折旧有这个就够了!折旧填报攻略
在具体遇到固定资产折旧需要享受加速折旧优惠政策的,可以比照表-1中的法律法规文件号查找相关详细规定,同时比照匹配的国家税务总局公告,研究并制定对企业最有利的执行方案。三、企业享受固定资产加速折旧优惠政策的注意事项(一)应清楚自己企业所处的行业
【汇算清缴实务】固定资产加速折旧优惠政策的所得税申报实务
第一步:填写《A104000期间费用明细表》(见:表-3)(假定该设备的折旧全部计入“管理费用)第二步:填写《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》(见:表-4)第三步:填写《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(见:表-5)第四步:填写《A105000纳税调整项目明细表》(见:表-6)...
实务经验 | 固定资产的审计思考及案例分析
1、取得一份固定资产从期初到期末的变化表,其中会显示当年新增和减少的固定资产,当年提取的折旧和因为清理或者调拨固定资产而冲回的累计折旧;2、简单分析一下被审计单位的固定资产应该包括哪些内容,不应该包括哪些内容:例如,应该有土地、厂房建筑物、机器等。如果应该有的没有,不应该有的反而有了,原因是什么(可能...
账上的固定资产,已经没有实物,如何处理?税局明确回复!
2、固定资产处置损失的税前扣除必须有以下材料:(一)企业内部有关责任认定和核销资料;(二)固定资产盘点表;(三)固定资产的计税基础相关资料;(四)固定资产盘亏、丢失情况说明;(五)损失金额较大的,应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。
干货!IPO尽职调查清单|IPO_新浪财经_新浪网
IPO尽职调查清单IPO尽职调查主要内容1.发行人基本情况调查。发行人基本情况调查包括:改制与设立情况、发行人历史沿革情况、发起人和股东的出资情况、重大股权变动情况、重大重组情况、主要股东情况、员工情况、发行人独立情况、内部职工股(如有)情况、商业信用情况。
广州方邦电子股份有限公司 2021年半年度报告摘要
5、审议并通过了《关于固定资产折旧年限会计估计变更的议案》本次会计估计变更符合《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定和公司实际经营情况,能更加客观真实地反映公司及各子公司的财务状况和经营成果,不存在损害公司股东特别是中小股东利益的情形:本次会计估计变更的审议程序符合《中华...