(上接D39版)深圳市尚荣医疗股份有限公司关于对深圳证券交易所2023...
1、获取合并关联方往来明细表,复核加计正确,与科目余额表核对一致;2、检查大额支付、回款银行回单,与往来明细表核对一致;3、获取还款计划并与实际还款情况进行核对;4、向公司管理层访谈,了解往来款余额形成原因、还款情况、还款资料来源、还款计划等事项。二、年审会计师核查结论:经核查,年审会计师认为:公司关联...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
根据合同资产科目余额+”合同结算“借方。(”合同结算“借方余额,资产负债表日计入合同资产,贷方计入合同负债)02非流动资产下的项目1、债权投资项目。“债权投资”科目的相关明细科目期末余额——“债权投资减值准备”科目中相应的减值准备后的金额填列。注:自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资,在“一年...
深圳瑞和建筑装饰股份有限公司 关于对深圳证券交易所 2023 年...
会计师回复1,核查程序(1)获取并核对公司编制的以房抵债明细表,分析以房抵债涉及的不同阶段及情形;(2)访谈公司财务总监及财务经理,了解以房抵债涉及的不同情形及具体会计处理,核查会计处理是否符合企业会计准则相关规定;(3)汇总报告期末以房抵债在不同科目下核算的金额及占比.2,核查结论经核查,...
前年一笔“应收账款”记成了“应付账款”该怎么调整?
也就是说,会计准则的制定者已经预计到实务中“应付账款”明细科目可能会出现借方余额、“应收账款”明细科目可能会出现贷方余额。——只要在编制《资产负债表》时,按照规定对“应付账款”或“应收账款”以明细科目余额分析填列就行了,也就是大家常说的“重分类”。因此,实务中不必纠结往来账的科目名称,而是应更...
企业税负率到底怎么算的?
计算公式:预收账款减少未记收入=(预收账款月初余额-预收账款月末余额)/(1+适用税率)-申报销售额账务分析:预收账款减少但未记收入应重点,一是会计在记巧不精时不能陏意将预收账款科目与应付款类往来科目对冲,在账务报表上隐瞒企业实际经营情况,造成少记收入迟记收入迟纳税和偷税。是有风险的。二是以未达成交...
人人能看得懂的“借贷记账”法
会计科目你可以看做是对所有经济活动的细化分类,他是有财政部统一编制和下发的(www.e993.com)2024年7月6日。会计科目可以做多级分类,财政部下发的是一级分类,也叫总分类科目。企业会根据自身的业务特点进一步细化二级、三级以至于更细分的科目。也叫明细分类科目。从上图可以看到“静态等式”的会计要素和会计科目是直接对应的。比较特别的是“...
2月,大批会计集体离职!2024,会计正式成为“高危”工作!
最后,送会计们15个会计科目中常见的涉税风险点,建议收藏。一、资产负债表项目??货币资金◆风险点:1.较大余额长期挂账且营业收入发生额较小;说明:可能存在销售收入长期挂账不确认收入的情形2.较低余额长期挂账且营业收入发生额较大但毛利率较低;...
审计笔记 | 固定资产|资产_新浪财经_新浪网
如果余额表和报表没对上,或者报表和审定期初没对上,请返回阅读“一、2.期初数对不上”...如果卡片的原值和余额表对不上,特别是差异重大的时候,你猜折旧能对不...造成这种差异通常是前期有审计调整,企业改了总账,但没有改卡片,如果折旧是系统自动计算的,那折旧是必然对不上的...why?因为原值差了一块调...
个体户,原来应该这样做账,90%的会计没搞懂
最后,我们按照科目余额表编制财务报表。资产负债表:应税所得表留存收益表以上写分录到做报表,其实还没有体现个体户的特点,个体户从核算方法上看,个体工商户会计制度的特点就是明显体现了以税收为导向的理念。也就是对于个体户发生的不能在税前列支的各项费用或虽然可以列支但超过了主管税务机关核定标准的部分...
浅议科目余额表对税收征管的作用
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;某企业科目余额表中主营业务收入科目下设有内部和外部两个二级科目,对应的主营业务成本科目下也设有内部和外部两个二级科目,同时该企业主营业务成本——内部科目下的末级科目发生额均大于对应的主营业务收入——内部科目下的末级科目发生额,通过该科目的名称设置分析及...