即征即退政策详解:背景、形式与典型案例解析
1.超税负即征即退超税负即征即退是指当纳税人的增值税实际税负超过一定比例时,税务机关将其超过部分的增值税税款退还给纳税人。以软件产品为例,根据政策规定,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按适用税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。这一政策有助于鼓励软件企业加...
【IPO案例】列表说明增值税即征即退金额与软件产品销售收入的匹配性
(1)部分收入不符合即征即退条件公司不符合增值税即征即退条件收入主要系软件开发和技术服务收入以及其他税率为6%的销售收入。(2)增值税开票时点与收入确认时点不一致2022年符合增值税即征即退条件的收入为15,037.47万元,同比增长21.30%。但由于增值税发票开具时点与账面收入确认时点不一致,如上表中D、E所示...
案例解析:销售自行开发软件产品,增值税即征即退怎么计算?
在具体办理纳税申报时,企业应准确核算享受增值税即征即退优惠政策的项目销售额及进项税额,分别填列在附表一《本期销售情况明细》和附表二《本期进项税额明细》的相应栏次。填报准确后,相关数据将自动代入《增值税及附加税费申报表(一般纳税人)》主表“即征即退项目”相应列次。案例:甲软件企业为增值税一般纳税人...
案例解析安置残疾人就业增值税即征即退政策要点
对安置残疾人的单位和个体工商户(以下称纳税人),实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额,由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。享受主...
关于税收案件的100个法律实务问题的解答(经典案例详细解读)|限时...
本书共分三章,分别为税收征管纠纷、具体税种纠纷、税收犯罪,每章又细分多节对具体纠纷、犯罪案例进行剖析。每个案例包含裁判要旨、基本案情、法院审理、点评、法条链接几个板块,以期全方位解读疑难案件,整理办案思路,详解实务要点。03.图书目录第一章税收征管纠纷...
一文带您读懂软件产品增值税即征即退政策及退税操作流程
①文书字号:纳税人需要先进行软件产品即征即退的备案,才会显示有该即征即退政策的文书字号;②申请退抵税额:需要先填写下方税款所属期,点击查询后,根据下方显示的退抵税明细中的金额进行填写,申请退税金额应小于等于下方允许退税的金额(www.e993.com)2024年8月1日。4、填写“退税申请理由”,写清退抵税具体原因和发生过程:包括相关业务销售情况...
IPO被否的9类税务问题(案例)
案例三:违规扩大税收优惠范围D公司主营医疗检验仪器的生产,同时生产配套的试剂与试纸条。在IPO过程中最终被否。从招股说明书相关信息可以了解到,D公司享受软件增值税即征即退优惠。其配套生产的试剂主要用于仪器的日常清洗和维护,D公司将试剂销售收入列入软件销售收入范畴,列示了试剂销售收入在软件销售收入中的占比...
“不满意,请找我”典型案例集锦(第四期)
华乐税务所详细了解企业和纳税人的诉求后,本着“以纳税人为中心”的服务理念,深入研读相关退税政策,精准辅导纳税人办理退税业务,一次性指引纳税人补充齐全相关退税资料,并加强与第一税务所的联动,成功使得企业享受增值税即征即退税收优惠,盘活了企业的资金流,为企业后期经营提供有力保障。
税局公布88个增值税减免案例,总有一个适合你!
案例8、罗先生代开房屋租赁发票免征增值税。罗先生因房屋租赁来前台代开增值税普通发票,收入总额为8000元,该房屋为住房,根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号),个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。该张发票金额为8000元,按月未达增值税起征点...
一步步教会你填写最新增值税纳税申报表(附实操案例)
1.即征即退业务的填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征(退)税数据填写在附表一“即征即退项目”栏次中和主表“即征即退项目”列中。未发生即征即退业务的纳税人无需填写相关内容。即征即退业务的纳税人取得的进项税额需要在“一般项目”和“即征即退项目”中进...