最高院法官解析:如何理解虚开增值税专用发票罪的限缩解释

对虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪(注:为论述方便,以下除特别需要说明之处外,均简称虚开增值税专用发票罪)的理解,无论是在理论界,还是在实务界,都争议很大。经过反复论证、广泛征求各方意见,《解释》第10-11条对虚开增值税专用发票罪做了实质性限缩解释,并对定罪量刑标准做了调整。1.关...

2019年增值税税率调整后,出口退税率如何调整?

适用增值税免退税办法的,购进时已按调整前税率征收增值税的,执行调整前的出口退税率,购进时已按调整后税率征收增值税的,执行调整后的出口退税率;适用增值税免抵退税办法的,执行调整前的出口退税率,在计算免抵退税时,适用税率低于出口退税率的,适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。

行业观察:农产品为何屡涉骗取出口退税?五大风险一文盘点

根据《最高人民法院、最高人民检察院<关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题>的解释》(法释〔2024〕4号)第七条规定,使用虚开、非法购买或者以其他非法手段取得的增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票申报出口退税的,应当认定为刑法第二百零四条第一款规定的“假报出口或者其他欺骗手段”。但是,通常我们...

这些情形将不再以虚开增值税专用发票罪论处

《解释》规定了应当认定为“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票”的五种情形，即没有实际业务，开具增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；有实际应抵扣业务，但开具超过实际应抵扣业务对应税款的增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；对依法不能抵扣...

出口退税的涉税事项分析

??出口免税并退税,此类商品就是符合我们印象中对出口退税的理解,出口环节免税,并对采购环节支出的增值税返还给企业;??出口免税但是不退税此类商品的含义基本和第一类型一致,享受国家税收优惠,但是由于此类商品本身在国内采购环节也是免税的,所以不享受退税政策。比如:食用农产品,图书等。

外贸企业出口退税的账务处理和纳税申报

收到退税款当企业收到出口退税款时,借记“银行存款”,贷记“其他应收款——应收出口退税款(增值税)”(www.e993.com)2024年12月18日。纳税申报:填写退税申报表外贸企业需要在退税申报表上填写详细的信息,包括企业基本信息、退税事项以及货物出口信息等。缴纳申报表费用并提交企业需缴纳相应的费用以完成退税申报表的填写和提交,并在规定的时...

国家税务总局发布新版《“走出去”税收指引》

6.融资租赁出口退(免)税政策7.调整增值税出口退税率政策(二)跨境应税行为零税率或免税政策8.跨境应税行为适用增值税零税率9.工程项目在境外的建筑、工程类服务免征增值税10.提供跨境会展、仓储、有形动产租赁、播映、文化体育、教育医疗、旅游等服务免征增值税...

《“走出去”税收指引》(2024年修订版)80个情景问答

在办理出口退税时,除了提交正常的单证之外,还应提供对外承包工程合同;如属于分包单位的,申请退(免)税时须补充提供分包合同(协议)。情景问答五1.问:我们公司是一家生产企业,打算以自产货物出资的形式与其他外国投资者一起在境外设立一家公司,我们出口的货物可以享受增值税免抵退税政策吗?

对取得虚开发票的处理 情形不同定性有别

《解释》第十条将“没有实际业务,开具增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的;有实际应抵扣业务,但开具超过实际应抵扣业务对应税款的增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的”,均列入构成虚开增值税专用发票罪的情形。二是从典型案例看,“两高”发布的金某某等虚开增值税专用发票案...

外贸企业:这些骗税“红线”不能踩

《外贸行业税务合规报告(2024)》分析指出,利用虚构农产品收购交易骗取出口退税,主要有两种方式:一种是出口企业登记备案为生产企业,自行虚构农产品收购交易,自行虚开农产品收购发票进行假出口和骗税;另一种是外贸企业本身不直接虚构农产品收购交易,而是通过他人为自己虚开的增值税专用发票,虚构出口交易,骗取出口退税。此种...