...审计工作底稿失真、现场走访程序失效……证监会披露诸多细节
证监会调查发现,普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤勉尽责,在审计过程中违反多项审计准则,违背多项审计要求,多项审计程序失效,未保持应有的职业怀疑,未作出正确的职业判断,未发现恒大地产大金额、高比例财务造假。一是审计工作底稿失真,地产项目观察中约88%的记录与实际执行情况不一致,底稿记录内容...
4个案例!新增处理处罚中审计与评估机构存在的突出问题
二是项目质量复核人员未对项目组的风险识别与评估程序及相关工作底稿进行充分复核,未评价业务工作底稿能否支持审计结论。三是审计业务约定书签署日期晚于实际审计工作开始时间。四是审计底稿归档不规范。管理层声明书无落款日期。部分底稿记录日期前后矛盾。底稿中存放的个别重要协议无合同各方签字盖章。案例4:评估程序履行...
摆烂?公司遭证监会立案调查却不披露,审计机构不交底稿不接电话
根据证监会公告,2024年5月9日,福建证监局开始对北京亚泰执行的紫天科技2023年度财报审计项目进行监督检查,并于当日向其发出执法文书调阅审计底稿。北京亚泰及其执行事务合伙人田梦珺多次无正当理由不按要求提供审计底稿,田梦珺还存在不配合约谈工作、拒绝接听检查组人员电话、拒绝回复检查组人员短信、微信的情形。2024年7...
不交底稿、拒接电话、不配合检查!会计所合伙人被证监会要求责令...
2024年7月24日,局检查组前往北京亚泰办公地址,现场再次出具《指定方式报送文件资料通知书》(证监指报字0262024102号),要求北京亚泰将紫天科技2023年审计底稿通过快递寄送至我局。北京亚泰作为寄件人,先是将审计底稿交付快递进行寄送,后又以主动撤回快递的方式收回已寄出的审计底稿,且之后未再寄出审计底稿。北京亚泰及...
证监会:就普华永道恒大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案...
审计工作底稿失真,地产项目观察中约88%的记录与实际执行情况不一致,底稿记录内容严重不可靠。9月13日,据“证监会发布”官微消息,近日,中国证监会依法对普华永道恒大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案作出行政处罚,依据《中华人民共和国证券法》规定,没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元,并处以顶格罚款2.97...
签字注师审计底稿设计和复核要点直播特训营招生简章
因此,上海国家会计学院特邀行业审计技术专家结合质控人员的胜任能力,组织了为期2天的《签字注师审计底稿设计和复核要点直播特训营》,为完成有逻辑审计底稿和审计团队的胜任能力打下坚实基础,也为事务所内质控部有效提高本所审计质量提供保证(www.e993.com)2024年10月20日。02培训对象
资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...
(1)案例4——FSTG公司通过虚增存货与少计主营业务成本等方式调节利润(资料来源:中国证监会行政处罚决定书〔2021〕74号)。行政处罚书摘选:FSTG公司通过伪造、变造原始凭证及记账凭证等方式,在2010年至2016年年度报告存在虚增存货、虚减成本、虚增利润总额等信息披露违法行为。ZJ所涉案审计工作底稿显示,其关于FSTG公司...
普华永道审计“放水”,究竟是“疏忽”还是“合谋”?
财政部与中国证监会联合出手,对普华永道中天会计师事务所(以下简称“普华永道”)及其在恒大地产集团有限公司(以下简称“恒大地产”)审计项目中的失职行为,作出了合计4.41亿元的巨额罚款。这起事件不仅震惊了整个审计行业,更引发了社会对审计机构职业操守的广泛质疑。同日,普华永道中天发布声明,回应处罚决定,但其声明中...
拒交底稿、拒接电话!会计所合伙人被罚
7月24日,证监局检查组前往北京亚泰办公地址,现场再次出具《指定方式报送文件资料通知书》(证监指报字0262024102号),要求北京亚泰将紫天科技2023年审计底稿通过快递寄送至证监局。北京亚泰作为寄件人,先是将审计底稿交付快递进行寄送,后又以主动撤回快递的方式收回已寄出的审计底稿,且之后未再寄出审计底稿。
被立案调查隐瞒不报、监管点名11次,拖累审计机构被罚, 紫天科技...
7月24日,福建证监局检查组前往北京亚泰办公地址,现场再次出具《指定方式报送文件资料通知书》,要求北京亚泰将紫天科技2023年审计底稿通过快递寄送至福建证监局。令人疑惑的是,北京亚泰作为寄件人,先是将审计底稿交付快递进行寄送,后又以主动撤回快递的方式收回已寄出的审计底稿,且之后未再寄出审计底稿。