财政部:关于征求《会计基础工作规范 (征求意见稿)》意见的函

包括:现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对;银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对;各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对;各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。(二)账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是...

货币资金的审计

获取并检查现金日记账、盘点表、现金支取审批等。3执行控制测试在实务中,对于工业型企业,关于货币资金内控测试的关键控制点基本是固定的,现金盘点控制、银行开销户控制、付款审批控制、编制银行余额调节表控制等。问题在于说,我能不能少测试两个点,每个点我能不能少抽几个样本?按照风险导向型审计理论,基于审计...

万向德农股份有限公司关于2023年年度报告信息披露监管工作函的...

核对至银行存款日记账的双向核对,检查公司银行存款入账是否完整准确并关注是否存在异常资金流转情况;10、对货币资金执行截止性测试,检查是否存在收支跨期的情况并关注资产负债表日前后是否存在大额、异常资金变动;11、抽查大额银行存款收支的原始凭证,检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、...

关于小酒店会计科目的设置详解

每项现金分人民币和外汇两类。核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”,根据收付凭证,按照业务发生顺序,逐日登记。(2)银行存款核算酒店存入银行的各种存款。“根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行,分别设置”银行存款日记账“,根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数。

总结汇算清缴方法,附34个重点核查事项

查看内部考核办法及相关考核数据,以及销售合同、销售凭据、银行对账单、现金日记账、仓库实物账等相关资料,结合“主营业务收入”、“其他业务收入”及往来科目进行比对分析和抽查,核查是否及时、足额确认应税收入。检查科目:往来科目及主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、原材料、库存商品、银行存款、现金等科目...

海南大宗商品公司怎么记账报税?贸易风险防控有哪些?

这包括核对总账、明细账和现金日记账等(www.e993.com)2024年11月25日。5.编制报表在核对账目后,需要根据会计科目和报表格式编制财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表等。6.报税在编制财务报表后,需要进行报税。根据国家税收政策,不同类型的企业有不同的税种和报税时间。大宗商品公司需要根据自身情况按时申报税务,并缴纳相应的税款。

如何清理乱账?老会计总结的好用方法

与出纳一同盘点库存现金数量,并与账上进行核对,如发现不一致,应查明原因,并进行账务调节处理。清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。2核对开户银行存款让出纳把所有开户银行的对账单打印出来,一个账户一个账户地进行核对,若与账上不一致,应找出原因,并将每个账户通过银行存款余额...

职务犯罪案件的查账可从五方面着手

一、查看现金日记账,看有无收入不入账或截留收入的情况查现金日记账要结合文件资料以及该单位的现金来源,连续查看几年的账务,重点注意其他业务收入、营业外收入,结合开具的各种收入发票,查清发票有无头大尾小、收入不入账或少入账以及是否有账外账的情况。在查账时,应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来...

实操总结|手把手教你做对账系统

公式金额等于0为平账,金额等于本方金额为本方单边,金额等于对方金额为对方单边,金额大于零且小于本方金额或金额为负责默认为金额不一致,属于长短款,需溯源查询差异原因。2.6长短款财务侧的现金长短款是指在盘点和核对库存现金时,发现除挪用现金、白条顶库、超限额留存现金等情况以外原因的现金日记账余额与库存现金...

因康美药业,广东正中珠江会计师事务所及4名CPA被公开谴责!

二是控制点之一“销售出库单”,抽取了49个样本,有5个样本记录的内容与实际会计记账凭证内容不符,正中珠江实际抽样时未核查对应的样本凭证。三是执行“重新执行”程序时,审计计划包括检查随货同行单,抽取的50个样本中,仅4个样本包含有随货同行单,两个样本存在出库单、销售合同签署日期晚于随货同行单(...