资产清查,最简单的专项审计

主要包括:有关会计核算资料和原始凭证;单位的内部核批文件及情况说明;资产盘点表;单位内部技术鉴定小组或内部专业技术部门的鉴定文件或资料;因经营管理责任造成的损失的责任认定意见及赔偿情况说明;相关经济行为的业务合同等。7、资产清查审计过程中需要的其他资料。四、资产清查成果交付一般资产清查成果主要包括六项:...

...深圳市农产品集团股份有限公司最近一年的财务报告及其审计报告...

????????????????以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收????????????????款、债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;????????????????不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成??...

...封闭式基础设施证券投资基金购入基础设施项目交割审计情况的公告

应收账款——账龄组合账龄况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失其他应收款——应收政府及关参考历史信用损失经验,结合联方组合当前状况以及对未来经济状其他应收款——应收其他第三客户类型况的预测,编制应收账款账龄方组合与整个存续期预期信用...

如何选取函证样本?没有回函的怎么办?本文详细讲解

1.追踪其他应收款发生时的原始凭证,关注款项性质,是否存在抽逃资金、隐藏费用的现象2.检查资产负债表日后收款情况,检查银行回单(八)其他应付款1.追踪其他应付款发生时的原始凭证,核实发生的真实性2.检查资产负债表日后其他应付款明细账及现金和银行存款日记账,检查银行回单,核实是否已支付(九)发出商品1.检查...

成都纵横自动化技术股份有限公司

(二)说明年审会计师对应收账款执行的审计程序,包括但不限于函证金额、回函比例、对回函不符的调整以及实施的替代程序,获取的审计证据是否充分、有效。1、核查程序(1)查阅并复核公司应收账款明细表及坏账准备计提明细表,比较分析公司坏账准备计提政策与同行业公司是否存在显著差异,检查坏账准备计提是否准确;...

河南森源电气股份有限公司 关于深圳证券交易所2023年年报问询函的...

2、应收账款回款进度不及预期,坏账准备计提金额较大环卫服务业务回款进度对地方政府财政情况依赖性较大,由于近年部分地方政府财政资金较为紧张,尤其是2021年政府财政资金优先用于灾后重建,服务费回款进度较为缓慢,而作为民生项目的环卫服务,不能采取停止服务等措施,导致应收款项逐步增加,计提的坏账准备金额也较大,影响...

新乡天力锂能股份有限公司 关于对2023年年报问询函的回复(下转C47...

(8)获取报告期内销售明细表,结合应收账款函证对主要客户销售收入进行函证,并对其期后回款情况进行测试;(9)通过网络查询报告期内及上年同期前五大客户基本信息,核查其是否与公司存在关联关系。2.核查意见经核查,我们认为:(1)公司报告期业绩大幅下滑主要系营业毛利倒挂、期间费用增加、期货交易亏损以及期末...

问询函专项说明

(2)结合报告期销售及采购情况、结算政策、收入确认方式等,分析说明报告期经营活动现金流净额同比大幅上升的原因及合理性,并说明营业收入、净利润变动趋势与经营活动现金流净额变动趋势不一致的原因及合理性。(3)列示报告期内及上年同期前五大客户名称及其销售金额、销售毛利率、报告期内回款金额、期后回款情况,你...

广西河池化工股份有限公司关于 2023年年度报告问询函回复的公告

3、前五大已背书或贴现且未到期终止确认的应收票据明细■注:上表终止确认的银行承兑汇票承兑行均为6+9银行。综上,公司应收票据终止确认条件合理,会计处理符合《企业会计准则》的规定。(3)结合销售信用政策、期后销售回款情况、收入确认政策、近三年坏账损失率、账龄等,说明本期应收账款坏账准备计提是否充分...

潜望|海银财富700亿“资金池”调查:傀儡空壳、交叉嵌套、底层空虚

根据投资人的描述,海银财富所售的产品起投金额为30万元或100万元,期限6到48个月不等,年化收益率7%—10%,每半年付息一次;从产品名称来看几乎都是“债权项目”,换句话说,资金用途都是用于放贷,底层资产都是“应收账款”等债权资产(表1)。随着产品的爆雷,存量的产品金额究竟有多少?在全国各地投资人的协助下,证...