去年多结转的成本今年应该怎么调回来?
借:有关科目,贷:本科目;注意:调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。②以前年度损益调整增加的所得税费用,借:本科目,贷:应交税费——应交所得税等科目;注意:以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。③经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
4.结转利润分配借:利润分配-未分配利润贷:利润分配-计提法定盈余公积利润分配-计提任意盈余公积利润分配-应付股利将前述内容总结如下图:五、以盈余公积等弥补亏损1.以盈余公积弥补以前年度亏损借:盈余公积贷:利润分配-盈余公积补亏2.以资本弥补以前年度亏损借:实收资本/股本贷:利润分配-资本补亏...
【会计实操】全套账会计分录(4)月底+年底计提及结转分录汇总
经过上述结转后,“本年利润”科目的贷方余额即为税前会计利润(利润总额),借方余额即为亏损。41、月末,计算本月应交所得税,并结转所得税费用。计算当期应纳所得税借:所得税费用递延所得税资产(或贷方)贷:应交税费——应交所得税递延所得税负债(或借方)结转本期所得税借:本年利润贷:所得税费...
年底利润结转,老会计只需两步操作就搞定!
一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录:1、先将余额转入未分配利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润2、(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。(2)结转本年利润后利润分配余额在贷...
【IPO案例】亏损合同的具体会计处理过程
报告期内,该项目会计处理及分录如下:(2)蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程2023年1-6月,蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程发生亏损,主要原因是:(1)2023年1-6月,业主因进行基础设施建设生产计划安排减少,采矿量较上年同期减少较多,采矿运营管理业务收入较...
研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)
全年用于汽车仪表研发发生的费用支出500万元(www.e993.com)2024年9月16日。则该商场零售收入占比15000÷(15000+5000)×100%=75%,不得享受研发费加计扣除优惠政策。依据:财税〔2015〕119号、总局公告2015年第97号(二)不适用加计扣除的企业1.会计核算不健全,不能够准确归集研发费用的企业;...
深圳市道通科技股份有限公司
结果未达预设终点指标导致研发失败;②资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;③企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等;④其他表明资产可能已经发生减值的迹象,如专利或专有技术对应特定的产品发生重大不...
沈阳惠天热电股份有限公司关于2023年年报问询函回复的公告
受上述因素影响,惠天热电自2016年起,净利润连续为负,尤其2020年度、2022年度出现巨额亏损。4.毛利率问题公司供热系统由热源、管网、附属配套设施以及介质水构成,热源热量的产生主要有两种方式,一种通过锅炉燃烧煤炭产生,一种通过与电厂热交换获得。公司主营业务成本主要由煤、水、热、电等构成。煤炭通过市场化向...
上海和辉光电股份有限公司关于2023年年度报告信息披露监管问询函...
(3)公司2023年前五大客户,分别在2023年度、2022年度交易数量、平均交易价格、交易金额变动情况比较■2、2023年度前五大客户报告期内变化的原因及合理性2023年度公司第一大客户于2022年同样为公司第一大客户,公司向其销售的产品中,2023年同比上一年度,智能手机类产品销量大幅增长,因此抵消单价下降的影响后,销售收入...
尽快申报!5月31日,全面截止!税局刚刚宣布!申报前务必搞清楚这件事...
(四)纳税人发生政策性搬迁事项,从搬迁年度次年起,至搬迁完成年度前一年度止,可作为停止生产经营活动年度,从法定亏损结转弥补年限中减除。《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的“216发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度”应为“是”。