外贸企业出口退税账务处理

具体的分录为:借记“主营业务成本”,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”。这一步是为了体现那些不能享受退税政策的税额部分。四、计算并处理应退税额同样依据《免抵退税汇总申报表》,企业需要计算出“应退税额”并进行相应的会计处理。分录为:借记“其他应收款——应收补贴款”(或“应收出口退税款...

外贸进出口企业出口退税如何做账

当企业购进出口货物时,应取得增值税专用发票。会计分录为:借库存商品、应交税金——应交增值税(进项税额),贷应付账款/银行存款。外贸出口时的账务处理确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额。会计分录为:借应收账款等,贷主营业务收入。结转成本,会计分录为:借主营业务成本,贷库存商品。根...

广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案

某管道运输企业为一般纳税人,2015年4月取得管道运输不含税收入100万,当月购进材料,取得增值税专用发票,金额40万元,当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税()万元。6.004.2010.203.00某广告公司(一般纳税人)10月取得广告代理收入200万元,发生广告制作费50万元,取得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业...

外贸企业出口视同内销业务会计与税务处理

外贸企业必须凭有关进项增值税专用发票或进货分批单向主管税务机关申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》。进项增值税专用发票或进货分批单如一次性全部转作当期内销抵扣的,应按进项发票上的税额或进货分批单上“本次结余”的金额乘以征税率填具《证明》的“可抵扣税额”栏;如部分转作当期内销抵扣的...

农产品增值税进项税会计处理、扣除规则和税收优惠,六大税务风险

1、计算本次购买进项税进项税额=10300÷(1+3%)×9%=900元2、会计分录借:原材料—xx9400(1030-900)应交税费-应交增值税-进项税额900贷:银行存款10300情形三:获得一般纳税人增值税专用发票例3:甲企业是一般纳税人,2023年8月份从乙企业(一般纳税人)购买非免税农产品,货款10万,增值税款1.3万。

出口货物发生退运退货要这样按这样流程路线图返回才最正确的选择

三外贸企业退运时的账务处理:冲减退运收入:借:应收外汇账款(红字)贷:主营业务收入-出口收入(红字)借:主营业务成本(红字)贷:库存商品(红字)借:主营业务成本(征退税率之差)贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)(征退税率之差)对已办理申报退税的出口货物,根据其主管税务机关规定的应补交税款,...

汇算清缴退税等各种退税的账务处理

那么分录就是借:应交税费-应交城建税50贷:税金及附加50借:银行存款50贷:应交税费-应交城建税50(小编注:当然这里可以同方向红字,这样可以防止账务上同科目发生额借贷方虚增虚减)2、制造业缓税退税退税由来:制造业中小微企业在依法办理纳税申报下面这些税种后可以暂时不用缴纳税款。

重庆宗申动力机械股份有限公司关于对深圳证券交易所2022年年报...

注:2022年年报列示“外销”收入包括境内公司出口外销及境外公司销售收入两部分,境内公司外销收到的货款直接存放于境内,其规模与存放境外的款项规模无关,此处仅列示境外公司销售收入。如上表所示,公司境外资金与境外业务变动一致,公司境外资金规模与国外业务比重相匹配。

来料加工贸易的免税技巧_税务网校-正保会计网校

③加工完成后收购入库,凭入库单及工厂增值税发票做分录:借:商品采购——进料加工成品4100000应交税费——应交增值税(进项税额)697000贷:应付账款——W工厂4797000借:库存出口商品4100000贷:商品采购——进料加工成品4100000④出口交单时: