年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)

1.收入、收益类科目结转:借:收入类科目贷:本年利润2.成本、费用、损失类科目结转:借:本年利润贷:成本、费用、损失类科目二、进行纳税调整清理,并确认“所得税费用”有人会觉得奇怪,还没有到企业所得税汇算的时候,为什么要做纳税调整清理呢?因为会计核算和税法规定存在着很多差异,会形成永久性差异和...

稽查补的税,如何写分录?

我们先写一遍!1、卖了钱确认收入,无成本,计提销项税,月末结转增值税(假设就这笔业务,无留抵),并申报缴纳增值税。2、计提所得税(所得税税率25%)并缴纳企业所得税3、期末结转损益其实这就是正常入账的分录。关键现在是补的分录,而且是跨年了。我们知道跨年了,分录不能做到上年去了,分录只能做到补税的...

结转本月销售成本如何写会计分录?

结转本月销售成本会计分录借：主营业务成本/其他业务成本贷：库存商品/原材料等主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本.企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入"主营业务成本"。计算公式：本月主营业务成本=本月已实现销售的...

分配本月材料成本差异的会计分录

(1)超支时借:原材料(计划成本)材料成本差异(超支差异)贷:材料采购(实际成本)(2)节约时借:原材料贷:材料采购借:材料采购贷:材料成本差异-原材料3、发出材料时结转发出材料的节约成本差异时:借:材料成本差异(节约差异=发出材料的计划成本×材料成本差异率)贷:生产成本制造费用管理费用4、发出...

一般纳税人应交增值税科目,期末到底怎么结转?

你平时正常记账,该计入进项就计入进项,该销项就销项,该转出就转出,期末按照增值税算法算下来有留抵不再做任何分录,有税金就需要通过应交增值税-转出未交增值税转到应交税费-未交增值税进行缴纳。这些都没有问题,但是问题关键就是什么呢?你会发现一个惊人的现象,在软件记账的时候,其实虽然22号文说进项、销项这些...

银行票据贴现和转贴现的会计分录,财务必读!

对于持有至到期的贴现及买断式转贴现如果用净值法最终结果没有差异,只是会计分录有所不同,期间均用利息调整来过渡到会计期间利息收入(www.e993.com)2024年11月8日。1)贴现和买断式转贴现入账时借:(转)贴现资产(净值)贷:存放央行款项等借:(转)贴现资产-利息调整贷:(转)贴现资产-利息调整...

每日答疑:股权转让需缴纳哪些税?库存酒卖不掉,可结转至成本?

答:卖不掉,退掉。退不掉,烂掉。没有实现销售不得结转相关成本。注销的话,以税务清算管理部门要求来办理了。4、劳务报酬(含增值税)代扣代缴个人所得税的计税金额要扣减增值税出来吗?答:不扣增值税。5、跨年度进项转出分录怎么写?答:借以前年度损益调整,贷应交税费——应交增值税(进项转出)。