...促规范 稳增长 (93)——暂估成本未取得发票,企业所得税该如何...

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时(次年5月31日前),应补充提供该成本、费用的有效凭证。...

税务稽查承兑汇票贴息分录?真实案例分享贴现费用无发票入账流程

纳税调增在企业所得税汇算清缴时,需要对这笔费用进行纳税调增。以下是具体步骤:填写《纳税调整明细表》:将贴现费用50,000元填入《纳税调整明细表》中的“纳税调增”项目中。进行纳税调整:在计算应纳税所得额时,将账面上的“财务费用”或“营业外支出”增加的50,000元进行调增,增加应纳税所得额。真实...

年底关账了,跨年发票怎么办?还能入账吗?如何处理最稳妥?超全攻略...

如果,次年汇算清缴之前没取得发票呢?这种情况,需要先做纳税调增处理,也就是说企业所得税暂不认可这笔费用在税前支出,需要先把这笔费用调增应纳税所得额交税。二、当年未报销发票开具时间是上一年度,却因各种原因未能在上一年做账,第二年经办人员才拿过来报账,这种情况应该怎么办呢?虽然理论很简单,还是权责发...

工资是不是必须通过应付职工薪酬核算?

所以,在填写汇算清缴表时候我们可以直接看应付职工薪酬的借贷方发生就能知道当期账载金额和实际发放额。。但是很多企业做账其实并没那么规范,比如有时候直接就这样做了。借:管理费用贷:银行存款根本不会通过应付职工薪酬过一次,理由也很简单,我当期发当期的,我还费那事干嘛,还多做一笔分录。那么你在填写申报...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

02若在汇算清缴之后取得发票需要先做纳税调增,待发票取得时做冲销预提费用的分录。下面举例予以说明。例B公司是一般纳税人,2021年12月购进一批货物,但是没有取得发票,入库单不含税金额为1000元。1.暂估入账借:库存商品1000贷:应付账款——XX供应商——暂估1000...

私车公用、汇算清缴、以前年度损益调整……近期财加热点问答汇总

3.老板说公司收到了一笔资金,符合不征税收入条件,请问汇算清缴的时候该怎么填报呢?根据财税〔2011〕70号,你公司取得的资金若符合不征税收入条件的可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除,同时不征税收入用于支出所形成的费用及资产折旧、摊销,不得在计算应纳税所得额时扣除(www.e993.com)2024年11月11日。具体填报方式(填...

汇算清缴实操要点:当年处置的固定资产,A105080表填不填?

(纳税调增只有8万*2=16万,纳税调减是24万,多调了)处置的时候把前期调整的暂时性差异又调整回来了。所以从这方面看,当年处置的固定资产,其处置当年也要填上相应的原值和累计折旧部分金额。当然,有些同学如果没有这种税会差异的情况,每次填写把资产处置的部分都剔除也能通过,也没有导致多调少调,那其实也影响...

开办费的账务处理及汇算清缴期间的纳税调整

1、2016年企业所得税汇算时按账载金额填写相关表单后,主表中第13行“利润总额”为-1,100,000.00元;2、在A105080--资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表第35行“开办费”栏次,“账载金额”部分第1列“资产账载金额”、第2列“本年折旧、摊销额”处,及第3列“累计折旧、摊销额”分别填写1,100,000.00;因为...

【实用】1个案例7种情形,了解资产减值损失税前扣除及纳税调整申报

会计分录如下:借:资产减值损失50000贷:存货跌价准备50000税务处理2022年2月计提的资产减值损失需在2022年度汇算清缴时作纳税调整增加处理。1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)主表第7行“资产减值损失”填列500002.《纳税调整项目明细表》(A105000)第33行第1列“账载金额”填列50000,同行...

不延期!税局紧急通知!4月30日前必须完成!

(2)汇算清缴后,企业经过调整,不需要补缴企业所得税。a.调增调减的项目不需要做账务处理,不需要补缴企业所得税,也没有需要退的预缴企业所得税的,不需要做账务处理。b.企业经过调整,预缴的企业所得税大于全年应交纳的企业所得税,应该申请退税,账务处理是做上面补缴税款的相反分录。