指南|国家税务总局发布新版《“走出去”税收指引》
24.境外分支机构应纳税所得额的计算25.境外所得税收直接抵免26.境外所得税收间接抵免27.企业境外承包工程税收抵免凭证28.企业境外购进货物或劳务支出税前扣除29.境外税收抵免简易办法(定率计算)30.境外税收抵免简易办法(“白名单”)(五)所得税优惠政策31.企业所得税优惠政策事项办理32.通过沪港...
境外所得税务申报与管理:新趋势与合规挑战
居民个人来源于中国境外的综合所得、经营所得,应当分别与境内的综合所得、经营所得合并计算应纳税额;居民个人在一个纳税年度内来源于中国境外的所得,依照所得来源国家(地区)税收法律规定在中国境外已缴纳的所得税税额允许在抵免限额内从其该纳税年度应纳税额中抵免。针对中国大陆企业派遣员工至海外工作并取得境外...
境外缴纳税款,境内如何抵免?+跨境纳税人缴费人常见问题解答
具体抵免方式包括直接抵免和间接抵免。直接抵免指企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。本案例中,由于越南现行税法规定,对股息所得不征收预提所得税,因此越南C公司将利润汇回中国B公司时,B公司无须缴纳税款。也就是说,B公司直接缴纳的所得税额为0。间接抵免指境外企业就...
...不同,企业如何确定境外缴纳税款是否属于可抵免的境外所得税?
答:符合以下条件的税款,均可确定为可抵免的境外所得税税额:(1)企业来源于中国境外的所得,依照中国境外税收法律及相关规定计算而缴纳的税额;(2)缴纳的属于企业所得税性质的税额,而不拘泥于名称。不同国家对企业所得税的称呼可能存在不同的表述,如法人所得税、利得税、公司所得税等。判定是否属于企业所得...
【助力走出去】企业所得税境外所得间接抵免"百宝箱"
你公司境外所得间接负担的税额,可以计算到E公司对应所得所负担的境外所得税额,即间接抵免限于符合持股条件的五层外国企业。--Q2--我公司在欧洲设立了一家全资子公司,从这家子公司取得的股息来源于它以前年度的累计未分配利润,回国申请税收抵免时怎么对应我国的纳税年度呢?
财政部完善境外所得税抵免制度 降低企业“走出去”成本
在新的规定下,企业在原有分国抵免法之外,可选择综合抵免法(www.e993.com)2024年10月25日。同时,计算企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时,相应持股层级扩大至五层。第一层为企业直接持有20%以上股份的外国企业。第二层至第五层为:单一上一层外国企业直接持有20%以上股份,且由该企业直接持有或间接持有总和达到20%以上股份的...
向境外子公司收取管理服务费收入如何缴纳所得税?
第七十九条企业所得税法第二十三条所称5个年度,是指从企业取得的来源于中国境外的所得,已经在中国境外缴纳的企业所得税性质的税额超过抵免限额的当年的次年起连续5个纳税年度。第八十一条企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时,应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有...
企业所得税申报表怎么填(38):境外抵免
新版企业所得税纳税申报表怎么填(38):境外所得税收抵免明细表。本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据相关规定填报本年来源于或发生于不同国家、地区的所得按照税收规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税↓↓↓延伸阅读:新版企业所得税申报(32):所得减免优惠...
就完善企业境外所得税收抵免政策答记者问
近日,财政部、税务总局联合印发《关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号,以下简称《通知》),财政部税政司、税务总局所得税司负责同志就《通知》有关问题答记者问。1.问:《通知》出台的背景是什么?答:为贯彻落实党中央、国务院决策部署,按照《国务院关于促进外资增长若干措施的通知》(...
《跨年度结转抵免境外所得税明细表》等3张报表有调整
(一)总机构向其直接管理的建筑项目部所在地预分的所得税额”、原第9行“(四)总机构所属分支机构已分摊所得税额”、原第11行“四、总机构本年度应分摊的应补(退)的所得税”、原第14行“(三)总机构所属分支机构分摊本年应补(退)的所得税额”、原第16行“五、总机构境外所得抵免后的应纳所得税额...