所得税会计!!!

“所得税费用”是会计上确认的数据,“应交税费--应交所得税”是税务局要的数据,它们之间的差异,就是递延所得税。“所得税费用”小于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税资产,“所得税费用”大于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税负债。注意1在上述分录中,递延所得税资产和递延所得税...

年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)

借:所得税费用递延所得税资产贷:应交税费-应交企业所得税递延所得税负债以上分录是合并在一起的,实务中可能是需要分成多个分录的。关于所得税费用以及递延所得税资产/负债的问题,比较复杂,以后专文分享。确认所得税费用后,就可以结转:借:本年利润贷:所得税费用三、将“本年利润”转入“利润分配...

不延期!3月31日前,这两项申报必须完成!

第三步:点击获取结报单按钮获取“结报单”和“单户核对清册”,分别查看核对上一年度本单位个人所得税扣缴汇总与明细申报记录,确认实缴(退)金额及入(退)库时间是否正确。温馨提醒:(1)已经结算退付过手续费的数据,请勿进行勾选。(2)若核对结报单数据有误的,请前往主管税务机关办税服务厅进行处理。第...

月饼的税会处理

3.根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)第二条第二项规定,下列收入不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税:(二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助。4.根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外...

研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)

2.企业可在当年7月份预缴、10月份预缴以及企业所得税年度汇算清缴时申报享受研发费用加计扣除政策。二、不适用加计扣除的情形(一)不适用加计扣除的行业不适用加计扣除的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业六大行业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业以...

“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!

五、我公司是分支机构,登记为增值税一般纳税人,是否可以申报享受“六税两费”减免优惠?答:企业所得税实行法人税制,由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额,以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业(www.e993.com)2024年11月8日。企业所属各个不具有法人资格的分支机构,登记为增值税...

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(五)所得税的预测根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税实行25%的税率,本次预测按照25%进行。(六)折旧与摊销的预测根据会计师审计的青海西钢矿冶科技有限公司的财务报表披露,青海西钢矿冶科技有限公司的固定资产主要包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、其他设备等固定资产。固定资产按取得时的实际成本...

劳务派遣,严查!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、...

计提所得税费用的会计分录应该怎么写?递延所得税需要这样理解

计提所得税费用的会计分录应该怎么写?计提所得税费用时,借记“所得税费用”,贷记“应交税费-应交所得税”。企业缴纳所得税时,借记“应交税费-应交所得税”,贷记“银行存款”。如果企业的业务涉及递延所得税费用,需要把递延所得税费用考虑进去。而递延所得费用包括递延所得税资产和递延所得税负债。

缴纳企业所得税会计分录怎么写?

缴纳企业所得税会计分录如下：1.计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2.缴纳税金借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3.结转时借：本年利润贷：所得税费用企业所得税的计算方法？1.直接计算法：应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损2....