老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理(一)

员工转让股票期权的所得,也可以按照财政部税务总局公告2023年第25号的规定,计算缴纳个人所得税。如果员工取得的股票期权本身存在公开交易市场,根据国税函〔2006〕902号的规定,员工取得可公开交易的股票期权,按照授权日股票期权的市场价格,作为员工授权日所在年度的工资薪金所得,并按财政部税务总局公告2023年第25号...

不延期!3月31日前,这两项申报必须完成!

发给参与代扣代缴个人所得税相关人员免征个人所得税。(1)《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)规定:个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费,暂免征收个人所得税。(2)《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》(国税发[...

重要提醒:3月30日至31日为最后期限,这两项申报务必完成!

二、在哪儿缴？怎么缴？只取得一处经营所得：向经营管理所在地主管税务机关办理，填《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；取得多处经营所得：分别向经营管理所在地主管税务机关办理，填《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，但要选择一处进行汇总申报，填《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

21公司利润20万,公司所得税税率为25%,2021年政策为利润不满100万所得税减免90%。则相应的会计处理应为:1、利用“以前年度损益”调收入借:预收账款11.3万贷:以前年度损益调整(替代主营业务收入)10万贷:应交税费-应交增值税(销项税)1.3万2、计提应当上交的所得税借:以前年度损益调整0.25贷:...

劳务派遣,严查!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!

(1)小型微利企业接受的劳务派遣用工人数应计入本企业从业人数根据(财税〔2019〕13号)第二条规定:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所...

研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)

2.企业可在当年7月份预缴、10月份预缴以及企业所得税年度汇算清缴时申报享受研发费用加计扣除政策(www.e993.com)2024年11月8日。二、不适用加计扣除的情形(一)不适用加计扣除的行业不适用加计扣除的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业六大行业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业以...

“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!

增值税会计分录1.一般纳税人销售时:借:银行存款/应收账款等贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)结转本月增值税分两种情况,关于结转本月增值税参考如下的分录:①如果是需要缴纳增值税,分录参考如下:借:应交税费——应交增值税(销项税额)...

缴纳企业所得税会计分录怎么写?

缴纳企业所得税会计分录如下：1.计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2.缴纳税金借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3.结转时借：本年利润贷：所得税费用企业所得税的计算方法？1.直接计算法：应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损2....

计提所得税费用的会计分录应该怎么写?递延所得税需要这样理解

计提所得税费用的会计分录应该怎么写?计提所得税费用时,借记“所得税费用”,贷记“应交税费-应交所得税”。企业缴纳所得税时,借记“应交税费-应交所得税”,贷记“银行存款”。如果企业的业务涉及递延所得税费用,需要把递延所得税费用考虑进去。而递延所得费用包括递延所得税资产和递延所得税负债。

员工工资为零,单位只缴纳社保,退休工资要缴个税吗?

通过以上会计分录可以看出,该员工当月工资薪金应为361.53元,只不过扣除361.53元应由个人承担的社保金额后,实发为零,造成其当月工资为零的假象。因此,企业在为该员工进行工资薪金所得个人所得税扣缴申报时,其“累计收入”为企业“上月为其申报的收入数+361.53元”;如果员工是第一个月入职,则其”累计收入“为361.53...