工资计提和发放,90%的会计都写错过的分录!
2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)借:管理费用(同上)贷:应付职工薪酬——社保工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?1.发放工资时借:应付职工薪酬——工资贷:应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款2.上交...
老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理(一)
针对存在等待期的股权激励,A公司企业所得税处理如下:根据18号公告的规定,对股权激励计划实行后,存在等待期的,上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。针对2024-2025年,会计上分别确认的费用3200万元和3600万元,不得税前扣除,需要分别做纳税调增。针对2026年,同立...
汇算清缴之后取得去年的普通发票如何处理?
执行《企业会计准则》的,金额较为重大的,应做追溯调整;执行《小企业会计准则》的,对于会计差错采用“未来适用法”,即直接计入当期。二、税务处理(一)不做处理的如果该发票对应的成本费用,在以前年度已经通过暂估入账的形式,计入了损益,且企业所得税汇算清缴时也没有做纳税调增的,在实际收到发票时只要没有金额...
恭喜!税局退钱了!3月31日截止!
根据个人所得税法规定,对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。自2024年1月1日至3月31日,扣缴单位可通过自然人电子税务局(扣缴端)“退付手续费核对”模块申请办理2023年度个人所得税扣缴手续费退付。操作步骤:第一步:登录自然人电子税务局(扣缴端)。第二步:登录扣缴端后,在“代扣代缴”界...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!
会计做账时先要红字冲回上月的暂估分录:借:管理费用——业务招待费-20,000贷:预付账款-20,000然后再根据发票金额,正常做账。借:管理费用——业务招待费22,000贷:预付账款20,000银行存款2,000注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理。暂估冲回会计分录:1)红字冲...
2%→0.5%!个税代扣代缴手续费返还比例降低了?
会计分录:(1)收到返还手续费借:银行存款贷:其他收益应交税费-应交增值税(销项税额)(2)支出时根据不同用途做分录,如奖励给财务部办税员的借:应付职工薪酬贷:银行存款用于日常支出的,计入相关费用即可(www.e993.com)2024年7月10日。3返还手续费要不要交税?企业收到个税返还手续费主要涉及增值税和企业所得税,如果将手续费奖励...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理。暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)130...
缴纳企业所得税会计分录怎么写?
缴纳企业所得税会计分录怎么写?企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。缴纳企业所得税会计分录如下:1.计提企业所得税借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税2.缴纳税金借:应交税费——应交所得税贷:银行存款3.结转时借:本年利润贷:所得税...
调整去年的管理费用今年如何做账(以前年度损益调整分录怎么做)|...
6、(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。7、(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
...国家正式出手!新电商法下,巨额收入要怎么缴税?会计分录怎么写?
注意:劳务报酬收入需要预扣预缴个人所得税,如果主播为平台提供其他类型的服务,在不同的法律关系下,主播从平台或用户处取得所得还可能被认定为捐赠所得、肖像权许可使用所得等。网红主播们,不仅直播带货,不少还开了网店进行卖货,比如之前被央视点名的李子柒。那你知道电商如何缴税?会计分录怎么做吗?3电商法...