“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

上述你单位在账簿上多列的工程结算暂估成本合计35790664.46元,你单位已全部结转本期损益,没有做企业所得税纳税调整,造成2017年度少缴企业所得税2192859.38元、2018年度少缴企业所得税6754806.74元,合计8947666.12元。(税务局认定:没有任何凭证的情况下,企业虚增成本。给予企业补税+罚款套餐)评价:这家建筑企业在没有任...

私车公用、汇算清缴、以前年度损益调整……近期财加热点问答汇总

1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记以前年度损益调整;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记以前年度损益调整,贷记“应交税费—应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反会计分录。3)经上述调整...

以前年度损益科目添加到哪里?

企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。经调整后，应将以前年度损益的余额转入"利润分配--未分配利润"科目，以前年度损益如为贷方余额，借记本科目，贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录，以前年度损...

以前年度发生的房租费支出,是否可以一次性补开发票入账并税前扣除?

会计分录如下:1.补记支付以前年度房租费借:以前年度损益调整1500000贷:银行存款/库存现金15000002.结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润1500000贷:以前年度损益调整1500000

年底关账了,跨年发票怎么办?还能入账吗?如何处理最稳妥?

还是应该入到上年,但是上年都结账了,怎么入账呢?这就用上了“以前年度损益”这个科目(小企业会计准则不用)。通过这个科目核算分录虽然是做到2021年的,但是不影响2021年的利润,因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的,直接结转到“利润分配-未分配利润”里面去了。那么企业所得税如何处理呢?自然也是在2020年...

“暂估入账”,你可能一直都做错了!

5)由于去年少暂估,导致少结转20万元成本借:以前年度损益调整20贷:库存商品206)由于去年少暂估,导致少转20万元成本,导致多缴企业所得税借:应交税费-应交所得税5贷:以前年度损益调整20*25%=57)结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润15...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!

会计处理如下:1.跨期取得的发票未在当年确认费用借:以前年度损益调整贷:库存现金(银行存款)2.跨期取得的发票,费用已经在上年做了预提:预提分录:借:成本费用类科目贷:其他应付款(1)若在汇算清缴之前取得发票冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。

浅析会计差错更正的会计处理与上市公司的财务虚假问题

借:以前年度损益调整200000贷:累计折旧200000○2调整递延所得税借:递延所得税资产66000贷:以前年度损益调整66000○3将“以前年度损益调整”科目的余额转入利润分配借:利润分配—未分配利润134000贷:以前年度损益调整134000○4调整利润分配有关帐户...

财政部关于印发《金融资产管理公司会计制度

(六)公司编报的会计报表,以人民币“元”为金额单位,“元”以下填至“分”。(七)公司向外提供的财务会计报告应依次编定页数,加具封面,装订成册,加盖公章。封面上应注明:公司名称、地址、报表所属年度、季度或者月份、报出日期等,并由公司负责人、主管会计工作的负责人和会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章...

应收票据实例审计及账项调整

首先,因财务费用已经作为期间费用在上年度的利润总额中扣除,所以本年度不能再调整“财务费用”科目,只能通过“以前年度损益调整”科目进行调整。2004年的调整分录为:借:其他应收款——××会计10800元;贷:以前年度损益调整10800元。待收到××会计归还款项时,作会计分录:借:现金(或银行存款)10800元;贷:其他...