纸质火车票改为数电票!11月1日起执行!|税额|客票|确认单|纳税人...
一般纳税人申报抵扣的电子发票(铁路电子客票)进项税额,在纳税申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。一般纳税人已将电子发票(铁路电子客票)用于增值税申报抵扣的,开票方发起红冲流程后,对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在...
虚开增值税专用发票罪罪轻辩护之虚开税额之辩(全文版)
应当从犯罪金额中予以扣减,以及部分虚开的增值税专用发票已经在立案前进行了进项税额转出,没有造成国家税款的实际损失,应当从犯罪金额中予以扣减的辩护意见,经查,虚开增值税专用发票罪所保护的法益为国家税收管理制度,应当对于虚开增值税专用发票造成税额损失的金额作为犯罪金额进行评价,对于向购票方...
企业发生的餐费,到底怎么入账?能抵扣进项税吗?可以税前扣除吗
很简单,记得做进项税额转出处理。还有,如果餐费和住宿费开在同一张发票上怎么办?在认证平台进行全额认证抵扣后,我们再将餐费部分进行进项税额转出处理就可以了。最后,我们再来说说餐费是否可以进行税前扣除。如果入账的科目是“职工福利费”,税务上的处理是:按照工资薪金总额的14%在企业所得税前扣除。如果入账的...
不得抵扣进项税额情形汇总及会计处理
(5)属于《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)第二条第(一)项规定情形的增值税专用发票。(6)增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证,同时符合下列情形的,其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围:异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票...
最最最常用水电费的会计分录,70%的会计都写不对!
应交税费——应交增值税(进项税额)300其他应收款4120贷:银行存款10300应交税费——应交增值税(进项税额转出)120向乙公司收取水费,并提供其他外部凭证。借:银行存款4120贷:其他应收款4120代收代付电费时,甲公司自用部分,以取得的增值税专用发票为凭证,计算抵扣进项税额。
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
一、会计科目及专栏设置增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目(www.e993.com)2024年10月26日。
...自治区国家税务局关于发布《内蒙古自治区农产品增值税进项税额...
允许抵扣农产品增值税进项税额纳税调整额=当年各期主营业务成本借方发生额×当年实际农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率)-当年已抵扣的农产品增值税进项税额纳税调整额按年度确认,计入次年1月份;不再调整当年各月抵扣进项税额。纳税调整情况按照《实施办法》第十三条规定的程序逐级上报自治区国家税务局批复后方可执行...
15种进项税额不得抵扣的情形,完整版梳理来了~~
例:某企业为增值税一般纳税人,2016年6月,职工报销差旅费,其中报销交通费用(飞机票)11100元,取得增值税专用发票注明金额10000元,进项税额1100元。则,该笔旅客运输对应的进项税额如何处理?纳税人购进的旅客运输服务,对应的进项税额不得抵扣,先认证抵扣再做进项税额转出,计入相关损益类科目,不得抵扣。
一份红字发票为啥要转出四倍进项税
经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端...
收藏| 关于发票的这些事儿,你要知道
增值税小规模纳税人没有进项抵扣的概念,所以也不需要取得增值税专用发票和进行认证工作。4我公司收到运输企业7月份开具的货物运输业增值税专用发票,是否可以作为增值税抵扣凭证?答:不能作为抵扣凭证,应退还给开票单位,并要求其重新开具增值税专用发票。