【老丁解税】固定资产盘盈,涉税风险在哪里?|账务|应税|增值税|...
由于资产盘盈不涉及增值税,因此,从会计分录的角度看,借贷方金额相等,即收入确认的金额与盘盈资产的计税基础相同。针对固定资产盘盈,计税基础的规定如下:《所得税法实施条例》第五十八条:盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。实务中,盘盈的固定资产,往往在企业以前的会计账簿上没有记载或者记载的...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
01若在汇算清缴之前取得发票冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。02若在汇算清缴之后取得发票需要先做纳税调增,待发票取得时做冲销预提费用的分录。下面举例予以说明。例B公司是一般纳税人,2021年12月购进一批货物,但是没有取得发票,入库单不含税金额为1000元。1.暂估入...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!
预提分录:借:成本费用类科目贷:其他应付款(1)若在汇算清缴之前取得发票冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。(2)若在汇算清缴之后取得发票需要先做纳税调增,待发票取得时做冲销预提费用的分录。下面举例予以说明。例B公司是一般纳税人,2021年12月购进一批货物,但是没...
企业预缴数不准确!竟被补税+滞纳金1287万?
一般来说,根据会计口径做预缴,根据税法口径做汇算。那么,预交企业所得税的会计分录该怎么做呢?一、季度预缴企业应根据会计准则规定,计算确定的当期所得税和递延所得税之和,即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税,"所得税费用",...
开办费的账务处理及汇算清缴期间的纳税调整
1、2016年企业所得税汇算时按账载金额填写相关表单后,主表中第13行“利润总额”为-1,100,000.00元;2、在A105080--资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表第35行“开办费”栏次,“账载金额”部分第1列“资产账载金额”、第2列“本年折旧、摊销额”处,及第3列“累计折旧、摊销额”分别填写1,100,000.00;因为...
私车公用、汇算清缴、以前年度损益调整…近期财加热点问答汇总
1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记以前年度损益调整;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录(www.e993.com)2024年9月21日。2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记以前年度损益调整,贷记“应交税费—应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反会计分录。
汇算清缴补缴了2500元企业所得税,该如何做账?
例:A公司2018年营业收入是200万元,发生业务招待费2万元,不考虑其他因素。在2019年4月份做汇算清缴时,则需要针对业务招待费抵扣金额做调整。则:2×60%=1.2万元,200×5‰=1万元,孰低抵扣。需要调增应纳税所得额2-1=1万元,调增应税税额2500元。会计分录为:...
对外投资损益的账务处理与纳税调整
假设本案例中,乙公司2012年可分配利润是65万元,按权益法核算,在资产负债表日,源潇公司则在会计上确认投资收益26万元,在税收上作纳税调整减少26万元。其会计分录、应纳税所得额计算、纳税申报表及附表填制,与上述投资亏损业务做反向操作即可。对外投资收益或损失的账务处理及纳税调整总的原则是:权益法核算的,在每年...
超额费用调增应纳税所得额如何记账
那么,超额费用调增应纳税得得额,如何做会计分录吗?要怎么样保持会计的账务平衡呢答:1、所得税一般属于季度预交,年终汇算清缴,多退少补。而年终汇算清缴是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整。因此,会计帐不作调整分录。2、对于汇算清缴涉及调增费用需要补交所得税的,补交所得税款要做帐务处理。
加计抵扣与加计扣除的账务处理
分录如下:1、计算当期可抵扣进项加计抵减额(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额借:固定资产、原材料、费用等科目借:应交税金—应交增值税—进项税金借:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额贷:银行存款(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项...