23年发票,24年入账的账务处理

一般情况下分为，晚报销的费用类发票、预付款发票、迟到的成本发票三种情况，其账务、税务处理如下：晚报销的费用类发票费用类发票，跨年报销需要使用“以前年度调整”调整以前年度损益，所得税汇算清缴前入账，调整23年企业所得税；企业所得税汇算清缴后入账，则计入2024年报销。报销滞后在实务中经常会出现。如，...

税局通知去年有笔费用无法扣除,如何做账?

1、冲减费用借:现金贷:以前年度损益调整2、所得税影响调整(因为费用变化,所得税费用也会发生变化)借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税3、结转损益借:以前年度损益调整贷:以前年度损益调整4、结转本年利润借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润分录精简后就变成了1、借:现金...

月饼的税会处理

3.根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)第二条第二项规定,下列收入不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税:(二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助。4.根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外...

递延所得税!!!

比如应交税费为100万元,税务说可以少交30万元,这样,无非就是用递延所得税负债充当一个替身从应交税费中抵减30万元,反之,税务说要多交30万元,同理,无非就是用递延所得税资产充当替身让应交税费增加30万元。

去年多结转的成本今年应该怎么调回来?

(2)以前年度损益调整的主要账务处理。①企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损:借:有关科目,贷:本科目;注意:调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。②以前年度损益调整增加的所得税费用,借:本科目,贷:应交税费——应交所得税等科目;...

个税降了!减半!自9月21日起施行!

1、查账征收和核定征收是所得税征收的两种方式,企业采用哪种征收方式,是由单位主管税务局核定的(www.e993.com)2024年11月24日。2、记账是根据会计制度规定设置会计科目、进行核算的。因此,不管单位采用哪种所得税征收方式,都要做账的。3、对于查账征收方式的单位来说,使用收据、白条入账的成本费用不能税前扣除,年终所得税汇算清缴时,要做纳税...

公司茶水间购买茶点,计入“办公费”还是“职工福利费”?

1、账务处理:借:管理费用—劳动保护费应交税费—应交增值税(进项税额)(如有的话)贷:银行存款2、企税税前扣除:根据《企业所得税法实施条例》第四十八条规定,企业发生的合理的劳动保护支出,准予全额扣除。3、个税缴纳问题:员工体检费属于劳动保护费的,一般不计缴个税。

固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?

会计每年折旧=80/10=8万税法每年折旧=80/10=8万借:制造费用8万贷:累计折旧8万三年折旧情况如上图。那么现在2020年做2019年所得税汇算清缴时候,该项资产如何填写A105080表呢?就按下面的填就行了资产原值就是购进的历史成本,80万。本年折旧就是2019年折旧额,8万。

逾期付款的滞纳金计入什么科目,怎样解决逾期付款的滞纳金?将其...

需要留意的借记是,逾期付款的得税利息一般依照年利率计算,但计入会计科目时需要依据实际逾期期限,依照适当的所得计算实施折算。逾期付款利息的财务费用计算可能因不同、地区而有所不同,请按所在地的生的会计准则和规定实施正确计算和报告。逾期付款的记录利息一般被计入为贷款利息费用或利息收入,旨在在会计科目中准...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理。暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)130...