内审干货——存货审计,主要审啥?

一、审计切入点外审的主要思路:看存货的入账数据(原材料、库存商品)、看减值,看投入产出比,看制造费用分摊,看实际库存(盘点),从而验证存货数据的真实性。而内审,不需要太注重库存数据的真实性,不是从资产视角出发,而是注重存货的成本控制、安全与运营效率。想审出有价值的东西,就需要有不一样的思路,我们的...

资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

监盘小结等监盘结论性记录、盘点日前后存货收发及移动相关凭证的审计记录、对盘点日和资产负债表日之间的存货情况实施何种审计程序的记录等;其关于FSTG公司2010年至2011年年度报告审计工作底稿中的存货监盘部分缺少“从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物,以及从存货实物中选取项目追查至盘点...

工程项目10大审计问题和12个案例分析

案例11某项目的其他工程费中计列了15万元的会议费用,报销申请上注明为某专家讨论会的费用,但经查该会议无任何会议时间、地点、人员到场记录、会议纪要等内容,也没有发票。案例12某建设项目采用主要材料机械甲供,施工单位出人工和辅助性机械材料,在项目决算时,建设单位计列的材料量远大于工程实际需要量。后经调研发...

第三方配合财务造假群体特征与审计责任认定分析

(1)了解和评价紫晶存储与收入确认相关的内部控制设计的有效性,并测试了关键控制执行的有效性,主要包括:了解销售与收款循环业务流程层面内部控制;对销售与收款循环进行穿行测试;就收入确认政策询问财务总监;测试销售报价权限、客户信用审批、销售退货、坏账计提分析、开票审批、销售订单审批等环节的关键控制等。(2)抽查报...

...浙江省注册会计师协会关于印发《制造业企业反舞弊审计特定程序...

(一)制造业企业业务特征与收入舞弊易发高发可能性(二)收入舞弊案例分析1.千山药机舞弊案例2.东方金钰舞弊案例3.蓝山科技舞弊案例三、应对制造业企业收入舞弊的审计程序(一)常规基础性审计程序(二)延伸实施的反舞弊审计特定程序四、延伸实施的反舞弊审计特定程序工作底稿示例...

最新!制造业企业反舞弊审计特定程序实务应用指引——收入篇

(一)制造业企业业务特征与收入舞弊易发高发可能性(二)收入舞弊案例分析1.千山药机舞弊案例2.东方金钰舞弊案例3.蓝山科技舞弊案例三、应对制造业企业收入舞弊的审计程序(一)常规基础性审计程序(二)延伸实施的反舞弊审计特定程序四、延伸实施的反舞弊审计特定程序工作底稿示例...

政府采购风险防范案例分析

，二是及时纠正明显错误，实在不行可暂缓下一步工作进程，如招标文件、中标公告的发布，虽然工作流程延误也是违规，但可以两害相权取其轻，避免矛盾扩大。另外要主动向主管部门或监管部门请示汇报，并做好记录。今天结合河南省雕塑案例给大家作了政府采购风险防范的简要分析，希望能对大家以后的政府采购工作有所助益。

上海罗曼科技股份有限公司2024年第三季度报告

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证季度报告内容的真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并承担个别和连带的法律责任。公司负责人孙凯君、主管会计工作负责人张政宇及会计机构负责人(会计主管人员)张政宇保证季度报告中财务信息的真实、准确、完整。第三季度财务报表是否经审计□是√...

财务造假手段剖析!制造业行业反舞弊审计

近日,广东注协、浙江注协联合印发《制造业企业反舞弊审计特定程序实务应用指引--收入篇》,帮助注册会计师行业充分了解制造业企业反舞弊审计的特殊性,掌握制造业企业反舞弊审计的程序、方法及技能,有效防范业务风险和提升执业能力。《指引》中对千山药机、东方金钰、蓝山科技3个收入舞弊案例进行了分析:...

发票数量不足时应该如何处理?这种情况下如何确保财务的准确性?

四、案例分析以下是一个实际案例,展示了在发票数量不足时如何处理并确保财务准确性:通过上述案例,我们可以看到,及时有效的处理措施和健全的管理制度是确保财务准确性的关键。总之,发票数量不足虽然是一个常见问题,但通过合理的处理步骤和有效的管理措施,可以最大限度地减少其对财务准确性的影响。房产公司应不断完...