一张加油卡引出的舞弊事件(附查证思路与审计过程)
此次内部审计,在促进国有企业规范管理、完善内控机制、防范风险等方面取得了显著成果,推动完善企业内部控制制度。A公司在内部审计结束后进一步建立健全了公务用车使用管理制度,严堵公务用车腐败漏洞。严格执行公务用车使用时间、事由、地点、里程、油耗、费用等信息登记和公示制度。严格执行公务用车停放制度,节假日期间除了工作...
一个经典的舞弊审计案例
04审计启示1、业务数据和财务数据核对的重要性。核对法是审计的一个常用方法,但是对于核对中出现的差异一定要追踪到底,不能因为被审计单位的一个解释或理由就不做进一步的核查,如果本案中我轻信财务经理的解释,因为有未达账项和门店间的消费数据所以有差异,那后续的舞弊行为就不会被发现。2、舞弊案件不能打草惊...
新《公司法》和《刑修(十二)》对企业风险管理的影响和启示
影响与启示:该项修改通过涵盖监事及增加兜底条款的方式大幅扩大了关联交易的适用范围,未披露的关联交易在实务中是常见的粉饰报表伎俩,而财务舞弊往往会使公司遭受重大经济损失,适用范围的扩大也督促企业积极开展反舞弊监测与预防,防范高级管理人员利用关联交易损害公司利益。对于关联交易领域的合规风险,公司还需重点关注涵盖...
4.41亿元! 普华永道收证监会和财政部“创纪录”罚单 李丹上任仅两...
“全球审计行业也将从此次事件中受到启示,并应从中汲取教训,加强对审计质量的重视,确保审计工作的独立性和公正性,防止类似事件的发生。首先,各国监管部门应加强跨境审计监管合作,共同打击财务舞弊和审计造假行为。其次,审计机构应强化内部控制和风险管理,确保审计工作的独立性和客观性。最后,行业内部应加强自律和诚信建设...
IPO财务及业务穿透检查操作指引,附案例
3.案例启示注册会计师对于农业企业及涉及大量关联交易及现金交易的,可以考虑以下程序实施穿透检查。(1)利用第三方调查B公司属于农产品加工行业,现金交易量大,由于舞弊导致的重大错报风险高。注册会计师可以通过第三方调查,核实交易对手是否为关联方或者被审计单位控制的企业。
国际舞弊审计准则的最新变化及其启示
第二,共享集体智慧的结晶,积累识别舞弊的经验(www.e993.com)2024年10月18日。为了增强审计师审计舞弊的意识及对舞弊的敏感性,改进其评估舞弊风险的过程,新ISA240特别强调审计小组成员在审计计划阶段要集中讨论因舞弊导致重大错报的财务报表的敏感之处,就他们认为被审计单位财务报表可能会怎样或最有可能在哪些方面舞弊、管理当局可能怎样欺诈以及被审计...
新书推荐丨财务舞弊识别与审计失败防范
一、IPO企业财务舞弊的基本套路二、财务舞弊识别的“财务逻辑”三、财务舞弊识别的“业务逻辑”反舞弊真英雄——Briloff效应及其启示一、打假斗士的传奇人生二、资本市场的Briloff效应三、Briloff效应的五大启示第二部分财务舞弊识别案例研究八问康美药业——康美药业财务造假问题延伸分析...
舞弊审计|一张加油卡引出的猫腻
舞弊审计|一张加油卡引出的猫腻一张加油卡引出的舞弊事件案例背景S市某国企内部审计机构对其下属公司A单位开展内部审计时,从单位公务车辆维修、车辆加油等内部控制制度入手,深入挖掘公务油卡支出不合理背后的真相,查出该公司原董事长兼总经理、副总经理和车辆大队长套取公车费用、公车私用、私车公养等腐败...
瑞幸咖啡,财务舞弊带来了哪些后果?有何启示?
除此之外,瑞幸会自爆舞弊一定程度上是因为其舞弊行为被其会计师事务所安永的审计人员所识别。安永在年初对瑞幸2019年的财务报表进行现场审计时发现,瑞幸突增了许多零售之外的业务。后来安永通过调查,发现瑞幸存在通过企业大客户购买巨额咖啡代金券从而虚增销量的行为,随即安永向瑞幸的审计委员会进行了汇报。如若瑞幸不...
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