财政部:关于征求《会计基础工作规范 (征求意见稿)》意见的函

核对不同会计账簿之间相对应的记录是否相符,包括:总账有关账户的余额核对,总账与明细账核对,总账与日记账核对,会计机构的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。(四)账表核对。核对会计账簿记录与会计报表的有关内容、金额是否相符。第四节编制财务会计报告第四十七条财务会计报告包括会计...

...厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善计划学校食堂会计...

四、学校食堂应当按开户银行的名称设置“银行存款日记账”,出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月度终了,银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因并进行处理,按月编制“银行存款余额调节表...

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5、检查资产负债表日所有银行账户的余额调节表的编制和计算是否正确,调节后银行存款/其他货币资金日记账余额与银行对账单余额是否一致;检查调节事项的性质和范围是否合理;关注是否存在长期未达账项、存在大额或无适当理由的异常调节项目,对于异常的调节项目,核查原因并分析其合理性。6、资金流水双向核对,从银行日记账抽...

人力资源社会保障部办公厅关于印发工伤保险经办规程的通知

第一〇三条财务部门根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账、银行存款日记账,再按科目分类汇总记账凭证,制作科目汇总表,登记总分类账。第一〇四条每月月末,收到银行账户对账单后,财务部门与银行存款日记账核对,编制银行存款余额调节表,并将现金日记账、银行存款日记账、明细分类账与总分类账核对。第...

预算管理一体化规范 ‖ 公务卡、零余额账户

答:单位零余额账户仅用于资金支付,并不反映资产存量,因此单位可以不登记零余额账户银行存款日记账。海量资讯、精准解读,尽在新浪财经APP

北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...

(1)对于直销模式,检查销售协议中所有权转移条件、货物交接验收条件、退换货条件、款项支付条件等是否能够证明商品的控制权已经发生转移,是否符合《企业会计准则第14号——收入(2017修订)》的规定(www.e993.com)2024年11月8日。(2)对于经销商或加盟商模式,除执行直销模式下应检查的程序之外,还应根据舞弊风险的评估结果考虑追查通过经销商或加盟商...

...审计应对——收入确认、货币资金、资产减值(商誉及应收账款减值)

《中国注册会计师审计准则问题解答第12号——货币资金审计》指出,注意到存在关联方配合被审计单位虚构收入的迹象的情况下,获取并检查相关关联方的银行账户资金流水,关注是否存在与被审计单位相关供应商或客户的异常资金往来。以IPO申报财务报表审计项目为例,在IPO申报过程中,资金流水核查范围除发行人银行账户以外,还可能...

银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!

2020年3月6日,A企业的银行存款日记账账面金额是216W,收到银行对账单的余额是218.7W,经会计和出纳的逐笔核对,发现A企业其中有一笔金额为6.9w的备用金,被会计误记错位9.6W。排除了未达账项的四种可能,以及银行的原因,此时的账务处理如下所示:因A企业的银行存款多扣除了2.7W,即9.6w-6.9w=2,7w,所以需要A企...

IPO企业报告期首年无财务总监!实控人兄长拒绝提供银行流水供核查!

(4)中介机构对公司银行所有账户100万元以上银行流水发生额及银行存款日记账发生额进行了核查,对自然人单笔金额大于或等于5万元的银行流水进行了核查。请发行人说明:(1)原始报表与申报报表的利润表科目及其他差异较大的科目相关差异原因,调整的具体过程及依据;...

银行余额调节表如何调整?

1、银行存款余额调节表编制人企业应定期获取银行对账单,核对银行存款日记账和银行对账单余额是否相符,不等的情况下,编制银行存款余额调节表。一般情况下,是每月月末由会计主管指定的人员进行编制,如果由出纳进行编制,需要定期监督和复核。2、调节表格式