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5、检查资产负债表日所有银行账户的余额调节表的编制和计算是否正确,调节后银行存款/其他货币资金日记账余额与银行对账单余额是否一致;检查调节事项的性质和范围是否合理;关注是否存在长期未达账项、存在大额或无适当理由的异常调节项目,对于异常的调节项目,核查原因并分析其合理性。6、资金流水双向核对,从银行日记账抽...
现代医院财务内部控制制度汇编
四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责,由对账人制“银行余额调节表”。五、门诊、住院收款室货币资金的管理1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员,由收款室负责人打出收入日报汇总表上报财务科,财务科由专人对上报的汇总报表进行审核,制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。2、收款室负责人、财务科应...
银行余额调节表如何调整?
2、调节表格式银行存款余额调节表分为左右两部分,一边是银行存款日记账余额(本单位记的账),另一边是银行对账单余额(理解为银行记的账目),左右两边分别进行调整。打开网易新闻查看精彩图片3、调节余额的方法实务工作中,可以按照银行存款日记账登记的先后顺序逐笔与银行对账单核对。①银行存款日记账没有确认的...
填制银行余额调节表的方法与流程
正常情况下,银行余额调节表中一共有四类账项需要填写:银行已付而企业未付账项,银行已收而企业未收账项,银行未付而企业已付账项,银行未收而企业已收账项。根据这四种账项,我们可以先推导出两个公式:企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项银行对账单调节后...
银行函证的魔鬼细节
不适用的项目需要填“无”如果被审计单位的文件记录或管理层提供的信息显示其与银行之间没有某项交易或余额,但注册会计师认为需要就此获得银行的确认,应在每个对应栏目内填写“无”;通常情况下,注册会计师需要就所有函证项目取得银行回复,即使被审计单位管理层表示与银行间不存在某类业务;因此使用标准函证模板发出的...
康得新122亿存款消失 专家称北京银行支行涉嫌违法
c.获取银行存款明细表,取得银行对账单及调节表,审计人员亲自函证当期所有银行存款账户(包括零余额账户和本期内注销的账户);如果开户银行为境外银行或无法亲自函证的开户银行,采用邮寄的方式完成函证(www.e993.com)2024年7月24日。(i)由审计员核对对账单,亲自填写询证函,(ii)交由企业财务人员核实询证内容填写无误后,公司在询证函上盖章,...
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
通过以上逐笔分析,甲公司的会计制作出了以下银行余额调节表。打开网易新闻查看精彩图片因此经过核查与调节,甲公司调整后的银行余额为4W+4W-2W=6W,银行调整后的银行余额为4.5W+3.5W-2W=6W。最后通过出纳和主管的核对签字,会计将银行余额调节表与银行进行了比对,改正了甲公司银行存款的金额。
赣能股份:《江西赣能股份有限公司资金管理办法》
需要开立银行账户的单位,应填写“银行账户开户(开户、注销)申请表”(见附件一),经批准后方可开立,并于开户之日起3日内向公司财务部备案,备案资料包括“银行账户开户(开户、注销)申请表”、银行开户申请表。由出纳填写公司用章申请后携带已盖章材料前往银行办理(非必要不外带相关印章),并保管好银行印鉴卡及相应的...
基层工会经费审查审计实务
(2)银行收支业务是否规范,有否严格的审批复核手续;(3)是否按规定设立银行存款日记账,逐笔登记有关银行存款业务,每月是否与银行存款对账单核对余额;(4)月末银行存款日记账余额与银行存款对账单余额经核对不一致的,是否按规定编制银行存款余额调节表。对连续数月调节同一内容、同一金额或经调节后余额仍不一致的,是否...
审计员必看:普华永道员工原创上万字逆天审计笔记
1.银行询证函和余额调节表A2在项目上做的第一项任务往往是发函证,这里和大家share一下我对发银行函证的理解。向银行发放询证函是为了从银行这一十分可靠的第三方获得企业银行存款这一科目金额的comfort。这一审计思路说白了就是企业在银行的存款有多少我们问问银行就知道了。但是值得注意的是,作为审计师,我们...