资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对-货币资金
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
...证券交易所《关于华通线缆集团股份有限公司2023年半年度报告的...
报告期内,公司库存现金存放于公司及子公司的财务部保险柜中,由财务出纳每日对库存现金进行盘点;银行存款、其他货币资金存放于公司及子公司名下开设的独立银行账户,按制度规定办理银行账户的开立、资金支付与结算业务,财务会计每月复核银行对账单,编制银行存款余额调节表,确保银行存款账实相符。经核查,公司不存在与控股股...
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
因此经过核查与调节,甲公司调整后的银行余额为4W+4W-2W=6W,银行调整后的银行余额为4.5W+3.5W-2W=6W。最后通过出纳和主管的核对签字,会计将银行余额调节表与银行进行了比对,改正了甲公司银行存款的金额。其他情况其实,企业的银行存款日记账与银行对账单出现金额不一致,除了以上未达账项的四种情况以外,还有其他...
银行存款审计
注册会计师应抽取一定期间的银行存款日记账,检查其有无计算错误,并与银行存款总分类账核对。5.抽取一定期间银行存款余额调节表、查验其是否按月正确编制并经复核。为证实银行存款记录的正确性,注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表,将其同银行对账单、银行存款日记本账及总账进行核对,确定被审计单位是否按...
银行函证的魔鬼细节
不适用的项目需要填“无”如果被审计单位的文件记录或管理层提供的信息显示其与银行之间没有某项交易或余额,但注册会计师认为需要就此获得银行的确认,应在每个对应栏目内填写“无”;通常情况下,注册会计师需要就所有函证项目取得银行回复,即使被审计单位管理层表示与银行间不存在某类业务;因此使用标准函证模板发出的...
海南天然橡胶产业集团股份有限公司关于控股子公司为其全资子公司...
(10)获取存货跌价准备计算表,执行存货减值测试程序,分析存货跌价准备计提是否充分;(11)对每个公司主要销售产品和期末余额较大的存货进行计价测算,以便确认年末存货原值的准确性;(12)对移库在途或发出商品的存货进行了期后入库单或货权转移书的检查;(13)在执行货币资金大额勾对程序时,重点关注了交易对手信息是否与...
合力泰科技股份有限公司关于对2022年年报问询函回复的公告
从上表可知,同兴达(12.050,0.13,1.09%)毛利率7.2%,通过查阅同兴达公开信息,其产品涵盖范围与公司存在差异,同兴达的产品涉及平板及笔记本电脑液晶显示模组,毛利率相较高于公司水平。深天马A(6.950,0.01,0.14%)主营业务为玻璃面板,位于行业上游,毛利率较高。联创电子(6.770,0.11,1.65%)毛利率为4.12%,高于公司毛利率,...
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出纳每月月初获取银行对账单,会计人员核对银行存款日记账与银行对账单,编制银行存款余额调节表,经复核后交财务经理备案,以确保账账相符;如发生核对不符的事项,报告财务经理,并进行相关处理。公司明确了各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录。公司按照规定管理印章,...
...向特定对象发行股票申请文件的审核问询函的回复专项说明(修订稿)
1.4包装袋包装袋系公司日常所需数量较大的辅材之一,铜陵化工集团包装材料有限责任公司(以下简称“铜化包装”)从事包装袋生产;公司向铜化包装采购包装袋系通过公开招投标程序,且铜化包装与公司距离较近,在产品交货方面具有一定便利性。因此,向其采购包装袋,具有一定的必要性、合理性交易价格公允,具体比价参见下文“...
竣工决算审计流程,竣工决算审计是由什么机构来做
10银行存款对账单及余额调节表第四部分:其他1项目立项申报材料正文及附件2工程交付验收监理总结3尾工工程清单4财产盘点移交清单5自供材料、设备清单6库存物资明细表7往来款项明细表8基本建设投资报表9决算批复文件及审计报告10其他与决算评审有关的资料想要审计项目流程做得快,不仅需要资料齐全,不用...