工资是不是必须通过应付职工薪酬核算?
所以,在填写汇算清缴表时候我们可以直接看应付职工薪酬的借贷方发生就能知道当期账载金额和实际发放额。。但是很多企业做账其实并没那么规范,比如有时候直接就这样做了。借:管理费用贷:银行存款根本不会通过应付职工薪酬过一次,理由也很简单,我当期发当期的,我还费那事干嘛,还多做一笔分录。那么你在填写申报...
广告宣传费如何填写汇算清缴年度纳税申报表?两个案例教会您~
(1)填写《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010表)。此案例中视同销售收入以市场销售公允价80万元,对应填入下表行次1和行次3中的税收金额和纳税调整金额80万。同时需结转成本。视同销售成本为60万元,对应填入下表行次11和行次13中的税收金额和纳税调整金额60万。注意:纳税调减需填写为...
汇算清缴报表有变化,注意这7个疑难问题,会计填写报表更轻松
第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的金额。若第1列≥第2列,将第1-2列余额填入第3列“调增金额”;若第1列<第2列,将第1-2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。所以预提的安全生产费没有发生是在A105000表第26行“(十三)跨期扣除项目”进行调整。5、汇算清缴表格中基本信息企业主要股东及分...
企业所得税汇算清缴,岁岁年年都不同!
这里的“分得”,不是指实际分得利润,而是按照“先分后税”原则按照合伙企业当年汇算清缴确认的应纳税所得额与投资方的投资份额计算的部分,并将其填写A105000《纳税调整明细表》的第41行“税收金额”(相当于纳税调增);在实际取得合伙企业分配的利润时填写第41行“账载金额”(相当于纳税调减)。从有限公司取得...
2019年度企业所得税 汇算清缴新政办理操作指引
以案例一第二种情况为例(本指引申报表中填入的金额,单位均为万元):A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表基本经营情况(必填项目)A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)A107040减免所得税优惠明细表2.核定征收企业根据企业年度资产总额、从业人数平均数、是否从事国家限制或禁止行业、全年应...
汇算清缴22个易错点,全干货总结,马上收藏!
收入行的第1列“税收金额”填报税收确认的应税收入金额;第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”(www.e993.com)2024年10月19日。成本行的第1列“税收金额”填报予以税前扣除的视同销售成本金额;将第1列税收金额以负数形式填报第2列“纳税调整金额”03A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表...
会计懵了!2018版申报表大变!所得税汇算清缴要怎么填?
汇算清缴报表如何填写呢?一、我们先来看下应纳税所得额是如何计算的?应纳税所得额=利润总额±纳税调整金额;利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支;出营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用-资产减值损失+其他收益+公允价值变动收益/损失+投资收益/损失+资产处置收益...
2018年度企业所得税汇算清缴58个热点问题答复
申报时填写A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》,将应税收入填报第3行“用于市场推广或销售视同销售收入”的第一列税收金额和第二列纳税调整金额,同时将视同销售成本,填入第13行“用于市场推广或销售视同销售成本”的第一列税收金额,以负数填报第二列纳税调整金额。
官方解答2018企业所得税汇算清缴58个实务问题
申报时填写A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》,将应税收入填报第3行“用于市场推广或销售视同销售收入”的第一列税收金额和第二列纳税调整金额,同时将视同销售成本,填入第13行“用于市场推广或销售视同销售成本”的第一列税收金额,以负数填报第二列纳税调整金额。
税局紧急通知,2019中级报考+工资+社保+申报+发票+汇算清缴+注销...
(3)员工通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送企业的,企业和个人都要在《扣除信息表》上签字(章),并且留存5年备查。(4)员工跳槽过来,在原企业已享受的专项附加扣除金额,不能再次扣除。(5)员工离职,企业应该在不再发放工资的当月起,停止为其办理专项附加扣除。