最新总局:回答增值税加计抵减政策21问
纳税人申报时,应将计提的加计抵减额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(四)》“二、加计抵减情况”第2列“本期发生额”中。问题8适用三项加计抵减政策的企业在2023年1月1日前取得的增值税专用发票,在2023年1月1日后勾选抵扣,其对应的进项税额能否计提加计抵减额?答:可以。纳税人在2023年1月1...
公司是2019年4月1日以后新设立,如何计算存量留抵和增量留抵税额
(一)纳税人获得一次性存量留抵退税前,增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。(二)纳税人获得一次性存量留抵退税后,增量留抵税额为当期期末留抵税额。五、本公告所称存量留抵税额,区分以下情形确定:(一)纳税人获得一次性存量留抵退税前,当期期末留抵税额大于或等于2019年3月...
一般纳税人转登记为小规模纳税人,未抵扣完的留抵税额如何处理???
我公司由一般纳税人转登记为小规模纳税人时,尚有未抵扣完的留抵税额,请问如何处理?答:根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第四条规定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。...
留抵税额抵减欠税的会计处理
借:应交税费——应交增值税(进项税额)(红字)贷:应交税费——未交增值税(红字)借:营业外支出——滞纳金借:应交税费——应交增值税(进项税额)(红字)申报表填写答:通过《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附表二第21栏“上期留抵税额抵减欠税”,填写本期经税务机关同意,使用上期留抵税额抵减欠税的...
国家税务总局:符合条件纳税人可申请退还增量留抵税额
税务机关核准的免抵退税应退税额,是指税务机关当期已核准,但纳税人尚未在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第15栏“免、抵、退应退税额”中填报的免抵退税应退税额。(三)纳税人既有增值税欠税,又有期末留抵税额的,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,抵减增值税欠税后的余额...
关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告
税务机关核准的免抵退税应退税额,是指税务机关当期已核准,但纳税人尚未在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第15栏“免、抵、退应退税额”中填报的免抵退税应退税额(www.e993.com)2024年9月20日。(三)纳税人既有增值税欠税,又有期末留抵税额的,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,抵减增值税欠税后的余额确...
2022年留抵退税如何办理?这份政策操作指南请收好
9.纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期,以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额,并在办理增值税纳税申报时,相应填写《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。10.纳税人按照规定,需要申请缴回已退还的全部留抵退税款的,可通...
留抵退税如何做账、申报?财政部明确啦!
??2、确认“当期新增可用于扣除的留抵退税额”是否为上期申请的留抵税额(小编选取的企业,4月申请的留抵税额为388407.55元,5月需缴100000元增值税,以上数据均为系统自动带出)??3、确认“留抵退税本期扣除额”(第4栏次)、“本期应补(退)税(费)额”是否正确(数据均为系统自动带出),其中未扣除完的留...
【轻松办税】增值税制度性留抵退税如何申请退抵税费?操作手册来啦!
登录上海市电子税务局,依次点击菜单栏我要办税-一般退(抵)税管理-退抵税费申请(增值税制度性留抵退税),进入办理页面。PART02步骤二系统弹出办理须知,点击继续办理进入留抵退税申请表填写界面。PART03步骤三(一)基本信息
例解适用增值税留抵退税政策,企业如何自查分析?
甲公司取得退税款后,应及时将6月税款所属期的期末留抵税额调减为9.5万元(88.62-79.12),并于8月份申报时在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”填报791200。税务建议留抵税额,是当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的部分。销项税额和进项税额申报是否准确,...