资产负债表上应交税费是负数,怎么办?

小规模纳税人如使用了“应交税费—代扣代缴增值税”,且期末余额为贷方,也应列示在「应交税费」报表项目。2.科目余额为借方,常见于建筑企业,主要是由于本期支付的分包款差额扣除金额较大以及分项目预缴增值税所致,代表企业的一种资产,应列示在「其他流动资产」或者「其他非流动资产」报表项目。小规模纳税人在核...

业财产品也要懂点财务-资产负债表的负债是什么

应交税费中的增值税反映了企业在一定时期内应缴纳的增值税金额。9、应交税费–消费税:消费税是对某些特定商品(如烟草、酒精、奢侈品等)征收的税种。企业在生产、进口或销售这些商品时需要缴纳消费税。10、其他税费:其他税费包括除增值税和消费税之外的其他各种税费,如企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、资...

逾期付款的滞纳金计入什么科目,怎样解决逾期付款的滞纳金?将其...

2.收回的单位逾期付款利息:假如借款人最还清了逾期付款,包含利息在内,贷方(出借一方)将从借款人收回利息。这部分利息应计入为利息收入,出现在损益表上的银行存款“其他应收账款”或“贷款净额”科目中。这样可以反映出逾期付款造成的全部贷方的疑问利息收入。需要留意的借记是,逾期付款的得税利息一般依照年利率计算...

厦门金龙汽车集团股份有限公司 2024 年半年度报告

应交税费大幅变动原因:主要是应交增值税和应交企业所得税减少.应付股利大幅变动原因:主要是本期公司发放股利.其他流动负债大幅变动原因:主要是本期待转销项税额减少.2.境外资产情况□适用√不适用3.截至报告期末主要资产受限情况√适用□不适用详见第十节附注七"所有权或使用权受限资产"4.其他...

年报未做重分类,优惠享受有风险

1、什么是会计重分类所谓重分类调整,是指在编制财务报表时,根据业务性质和会计科目余额将某个报表项目调整至其他报表项目中列示的过程。重分类调整只需调整财务报表项目,无需进行账务调整,即“调表不调账”。在日常工作中常见的重分类调整有“往来重分类”、“应交税费重分类”和“一年内到期的长期资产/负债重分类”...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

以前年度损益调整不能有余额还需继续调整借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税利润分配—未分配利润说明:①、固定资产盘盈不能增加对应的进项税(www.e993.com)2024年11月23日。(因管理不善导致的盘亏会转出进项税)②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整。

年底了,应交增值税各专栏需要结转吗?

借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入\其他收益这样看着非常清晰,科目也简单,期末一看科目余额表,如果都缴纳了,应交税费-应交增值税余额就是0。但一般情况下按季度申报,年底应交增值税都有余额,也就是第四季度的余额,这个余额年结后会自动结转到下个年度。然后在次年一月实际申报缴纳做账后才会结清。

应交税费有关会计分录大全!会计人200%用得到~

借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应交税费——增值税检查调整(4)全部调账事项入账后,若本科目余额在贷方a.借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。b.若“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税”科...

应交税费什么情况在借方?

企业应缴纳的税费在没有缴纳之前,为企业的负债,即企业应缴纳的税费。应交税费是负债类科目,应交税费借方反映应交税费的减少,贷方反映应交税费的增加。应交税费一般为贷方余额,表示企业存在还没有缴纳的税费,但同时也存在应交税费期末余额在借方的情况。那么,应交税费期末在借方的情形主要包括以下两种情况:...

应交税费与营业税金及附加的主要审计程序有哪些

(2)注意印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应缴数的税金有无误入应交税费项目;(3)分析存在借方余额的项目,查明原因,判断是否由被审计单位预缴税款引起;2、首次接受委托时,取得被审计单位的纳税鉴定、纳税通知、减免税批准文件等,了解被审计单位适用的税种、附加税费、计税(费)基础、税(费)率,以及征、免、...