中船科技: 内蒙古乌达莱新能源有限公司审计报告
力收入包含电价补贴收入共计??727,791,514.50??元(不含税),乌达莱公司尚未收到该补贴款项。????四、管理层和治理层对模拟财务报表的责任????乌达莱公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制模拟财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使模拟财务报表不存...
借款费用利息的纳税筹划
(1)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函〔200...
...光电子科技股份有限公司向特定对象发行股票的审计报告及财务报表
????????????为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性????????????证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。??????????????????????????????????????????????????????????财...
企业发生的哪些利息支出可以税前扣除
若按照债券利息适用企业所得税政策,则发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除;投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。三、申报实例甲企业2023年度向乙企业借款1000万元,期限一年,借款利率6%,假设一年期贷款利率为4.5%,申报时应填写《A104000期间费用明细表》60万元(1000*6%)。此外,甲企业向非...
分析大企业财务费用的三个视角
笔者在服务和管理大企业的过程中发现,财务费用指标如果出现异常,可能反映出企业的投融资行为或经营效率存在问题。以财务费用的重要内容利息支出为例,企业对利息支出核算的准确性影响企业所得税税前扣除的准确性。笔者认为,可以从三个方面分析企业发生的利息支出情况。
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第三十条企业所得税法第八条所称费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外(www.e993.com)2024年10月27日。第三十一条企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。第三十二条企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中...
中国证监会:REITs持有份额在性质上属于权益工具投资
4-6合并财务报表层面分类为负债的特殊金融工具相关利息费用的资本化企业发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,应当予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。监管实践发现,部分公司对外融资符合企业会计准则中特殊金融工具的特征,在子...
PPP项目:不同阶段涉及哪些税务处理?
在使用者付费模式下,会计处理是计入财务费用,对应科目是预计负债。从企业所得税角度看,该笔费用并未实际发生,属于预提费用,如果社会资本方或设立的项目公司在以前年度已经申报扣除,须办理企业所得税更正申报,当年预提的费用直接调增应纳税所得额。如企业未扣除,则无须处理。
「允良整理」财税动态——(618)完善适应数字经济的税收制度
5.小型微利企业减免企业所得税政策 6.个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税政策 7.500万元以下设备器具一次性税前扣除政策 8.符合条件的缴纳义务人减免残疾人就业保障金政策9.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费政策 10.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费政策...
许继电气: 哈尔滨电工仪表研究所有限公司过渡期损益情况专项审计...
础使用限制与所得税费用相关说明。哈表所编制过渡期合并利润表仅用于许继电气股份有限公司以自有资金收购许继集团有限公司持有的哈表所??100%股权进行股权交割之目的,因此,过渡期合并利润表不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。??????????????????????????????????...