干货| 数据资产的财务舞弊风险及审计应对!
数据资产的审计目标包括确定资产负债表中记录的数据资产是否存在(存在认定)、属于被审计单位的数据资产是否均已记录入账(完整性认定)、数据资源分类是否合理(分类认定)、确定记录的数据资产是否属于被审计单位(权利和义务认定)、数据资产的成本计量是否准确(准确性、计价和分摊认定)、确定数据资产是否已按照企业会计准则的...
促进商业银行外部审计支持金融监管
对金融监管政策的理解和对金融重大风险的识别均有赖于审计组织的独立性和专业性,而不同审计组织类型存在着不同的审计缺陷成因:一方面,我国中小型会计师事务所缺少承接高难度审计业务的机会,风险控制水平和质量管理能力有待提高;另一方面,我国“国际四大”6的审计质量问题尚未得到重视,激励和约束机制有待完善。四是在...
2024年注会CPA教材PDF电子版及《审计》知识点-上篇
目标不同、收集证据的程序不同、所需证据的数量不同、检查风险不同、财务报表的可信性不同、提出结论的方式不同。2.注册会计师审计与政府审计主要区别。审计目的和对象、审计的依据、经费或收入来源、取证权限、对发现问题的处理方式。3.注册会计师审计与内部审计主要区别。审计独立性、审计方式、审计程序、审计...
万家聚优稳健养老目标一年持有期混合型基金中基金(FOF)2023年年度...
本基金为稳健型目标风险策略基金,目标风险策略将风险分成多个核心资产部分,包括权益类资产、固定收益类资产和商品类资产等,根据各类资产在组合中的风险,动态分配符合风险目标的权重,使得不同环境中的各类资产都能够为投资组合提供预期收益贡献,其中权益类资产的合计投资比例为本基金资产的5%-30%,而2023年四季度的比重...
易华录: 2023年年度审计报告
其准确性,并选取样本进行函证,执行截止性测试程序,检查期后回款情况;????(8)通过核对采购合同、设备到场验收单据及工程建设等支持性文件,对本期发生的工程施工成本进行抽样测试,选取重大系统集成项目,向供应商进行进度函证;????(9)选取重大在建项目,对工程形象进度进行查看,与工程管理部门讨论...
中国中免: 中国旅游集团中免股份有限公司2023年度审计报告
????????????????????????????????????????????????????二、形成审计意见的基础??????????????????????????????????????我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作(www.e993.com)2024年7月11日。审计报告的“注册会计师对...
EPC总承包模式下项目结算审计存在的问题及应对措施
2)业主单位利用在合同拟定过程中的主导地位,为减少自身的风险,不加区别、不考虑风险合理分摊地将一切风险纳入承包的范围之内。依据以上原因的分析,该类问题在审计实践中具体处理办法如下:①涉及对原合同条文进行变更的,应由业主单位与承包人签订补充协议,进行备案后纳入审计范围。
贵州振华新材料股份有限公司关于上海证券交易所2023年年度报告...
而公司实际成本中原材料采购时间受安全库存量、集中采购规模效益等因素影响,原材料的采购时间早于产品定价时间,导致了销售定价中的“原材料成本”与产品的直接材料成本的匹配存在滞后性。当原材料出现下跌时,销售定价中的“原材料成本”实际采购价格通常会高于产品计价时点参照的市场原材料价格,导致产品毛利率相应减少。
锦州神工半导体股份有限公司关于2023年年度报告的补充及更正公告
因此,公司大直径硅材料产品既有客户与硅零部件产品、半导体大尺寸硅片产品的目标客户并不重叠,公司拓展下游客户存在一定难度和不确定性;同时半导体8英寸轻掺低缺陷抛光硅片所在细分市场的市场集中度较高,新进入者面临的市场竞争较为激烈,公司募投项目实施存在市场竞争风险。如果公司不能成功开发半导体8英寸轻掺低缺陷抛光...
两万字长文∣上市公司财务造假的逻辑
不同行业的企业,对于研发费用资本化的比率不同。比如造假大户乐视网2015年年报显示,当年研发费用资本化占比60%,是当年净利润的337%。有人说,财务洗澡是把亏空做大,隐瞒利润。而这个费用资本化,则是把亏损分摊,在利润好的年头多摊销一点,利润差的年头摊销少一点而已。怎样的才合理?保守点就合理。